16.甲、乙两公司的住所地分别位于北京和烟台。甲向乙购买一批山东产苹果，1个月后交货。但合同对于履行地以及价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依据合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格中的表述中，正确的是(　)。

　　A.按合同订立时烟台的市场价格履行

　　B.按合同订立时北京的市场价格履行

　　C.按合同履行时烟台的市场价格履行

　　D.按合同履行时北京的市场价格履行

　　『正确答案』A

　　『答案解析』合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定的：价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行;交付不动产的，在不动产所在地履行;其他标的，在履行义务一方所在地履行。针对交付苹果，履行义务一方是出卖人乙，所以履行地是烟台。那么价格就是按照订立合同时烟台的市场价格履行。

　　17.根据规定，以下权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是(　)。

　　A.仓单

　　B.股票

　　C.基金份额

　　D.应收账款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

　　18.甲公司和乙公司合并为丙公司。合并前甲公司欠丁企业货款10万元，现丁企业要求偿还。根据《合同法》的规定，下列关于该10万元债务承担的表述中，正确的是(　)。

　　A.由甲公司承担

　　B.由丙公司承担

　　C.由甲、乙、丙三个公司平均承担

　　D.由甲、乙、丙三个公司连带承担

　　『正确答案』B

　　『答案解析』《合同法》规定：当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。

　　19.甲与乙口头约定，甲将其房屋出租给乙，租期为1年，租金为每月2000元，每月的第一天交付该月的租金。根据《合同法》的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是(　)。

　　A.该租赁合同无效

　　B.该租赁合同效力待定

　　C.该租赁合同有效，租期为1年

　　D.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同

　　『正确答案』D

　　『答案解析』租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。

　　20.甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年3月提供货物运输服务，取得不含税收入40万元;出租闲置车辆取得不含税收入5万元。甲企业当月销项税额为(　)万元。

　　A.4.95

　　B.5.25

　　C.7.65

　　D.4.7

　　『正确答案』B

　　『答案解析』提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是11%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%。甲企业当月销项税额=40×11%+5×17%=5.25(万元)。

　　21.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务等，下列不属于贷款服务的是(　)

　　A.融资性售后回租

　　B.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

　　C.票据贴现

　　D.信用卡服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D属于直接收费金融服务。

　　22.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是(　)。

　　A.寄售商店代销寄售物品

　　B.自来水

　　C.建筑用的砂、土、石料

　　D.以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD属于可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形，不属于题目要求的暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形。

　　23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，可以抵扣的是(　)。

　　A.居民日常服务

　　B.餐饮服务

　　C.电信服务

　　D.旅客运输服务

　　『正确答案』C

　　『答案解析』购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

　　24.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.国债利息收入

　　B.捐赠收入

　　C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AC属于免税收入，选项B属于应税收入。

　　25.甲公司2017年支出合理的工资薪金总额为1000万元，支出的职工福利费为150万元，甲公司在计算2017年的应纳税所得额时，职工福利费支出允许扣除的金额为(　)万元。

　　A.20

　　B.25

　　C.140

　　D.150

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费的扣除限额=1000×14%=140(万元)。

　　26.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是(　)。

　　A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

　　C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

　　D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

　　27.根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为(　)。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.20年

　　D.30年

　　『正确答案』C

　　『答案解析』房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。

　　28.根据预算法律制度的规定，各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的一定比例设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。该比例是(　)。

　　A.1%～2%

　　B.1%～3%

　　C.2%～3%

　　D.3%～5%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的1%～3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

　　29.下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是(　)。

　　A.药品

　　B.白酒

　　C.化妆品

　　D.有包装的烟丝

　　『正确答案』D

　　『答案解析』法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品(卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝)的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。

　　30.下列不属于政府采购人的是(　)。

　　A.国家机关

　　B.事业单位

　　C.团体组织

　　D.企业单位

　　『正确答案』D

　　『答案解析』采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。