21.甲博物馆2018年4月取得的下列收入中，免征增值税的是(　　)。

　　A.第一道门票收入

　　B.出租门面房收入

　　C.转让著作权收入

　　D.转让自建的仓库收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：应按不动产经营租赁服务缴纳增值税;(2)选项C：“个人”转让著作权免征增值税，博物馆转让著作权应按销售无形资产缴纳增值税;(3)选项D：“个人”销售自建自用住房免征增值税，博物馆转让自建的仓库应按销售不动产缴纳增值税。

　　22.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是(　　)。

　　A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

　　B.百货公司向小规模纳税人零售食品

　　C.超市向消费者个人销售红酒

　　D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　23.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正确的是(　　)。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入

　　B.销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入

　　D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。(2)选项B：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。(3)选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

　　24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　　)。

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：属于应当计入应纳税所得额的收入;(2)选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。

　　25.某医药制造企业2017年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费800万元。根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为(　　)万元。

　　A.240

　　B.450

　　C.900

　　D.1040

　　【答案】C

　　【解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，广告费和业务宣传费支出可在税前扣除的限额﹦3000×30%﹦900(万元)，企业实际发生的广告费和业务宣传费支出﹦240+800﹦1040(万元)，超过了扣除限额，税前准予按限额扣除900万元。

　　26.甲公司2016年的年度利润总额为400万元，当年12月发生的公益性捐赠支出为50万元。2017年的年度利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为80万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2017年发生的公益性捐赠支出中结转以后3个纳税年度扣除的金额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.20

　　C.22

　　D.58

　　【答案】C

　　【解析】(单位：万元)

　　(1)待扣金额=本年发生额+上年结转额=80+2=82(万元)，待扣金额>扣除限额(60万元)，税前只能按限额(60万元)扣除。(2)根据规定，企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出;即上年结转额2万元优先扣除，本年度实际发生的公益性捐赠在税前得以扣除的金额=60-2=58(万元)，结转以后3个纳税年度扣除的金额=80-58=22(万元)。

　　27.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

　　B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

　　C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

　　D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：以收入全额为应纳税所得额;(2)选项B：以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　28.根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列各项中，可以不对国有资产进行评估的是(　　)。

　　A.整体或者部分改制为企业

　　B.以非货币性资产对外投资

　　C.整体或者部分资产租赁给非国有单位

　　D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：属于应当进行资产评估的情形。

　　29.根据预算法律制度的规定，审查和批准乡(镇)级决算草案的机关是(　　)。

　　A.乡(镇)级人民政府

　　B.乡(镇)级人民代表大会常务委员会

　　C.乡(镇)级人民代表大会

　　D.乡(镇)级财政机关

　　【答案】C

　　【解析】(1)乡、民族乡、镇的决算草案：乡、民族乡、镇的“人民代表大会”审批;(2)其他决算草案：由对应级别的“人民代表大会常务委员会”审批。

　　30.甲市政府发出公告采购2018年度市直机关办公用品，指定甲、乙、丙、丁组成采购小组专门负责该采购项目。经查，采购小组成员与下列供应商存在一定联系，其中，按照政府采购法律制度的规定应当回避的是(　　)。

　　A.甲是供应商A的法定代表人的同学

　　B.乙是供应商B的法定代理人的哥哥

　　C.丙曾持有供应商C少量股份，去年全部转让

　　D.丁曾在供应商D任职，调到甲市政府工作已经6年

　　【答案】B

　　【解析】在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应当回避：(1)参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系(选项D已经离任6年);(2)参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事;(3)参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人(选项C，即使是现在仅持有少量股份，也不必回避);(4)与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系(选项A不在限制范围内，选项B属于三代以内旁系血亲，应回避);(5)与供应商有其他可能影响政府采购活动公平、公正进行的关系。