21.李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由，在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。(2009年)

　　A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销

　　B.李某可不再给付王某4万元，因王某属于限制行为能力人，该赠与合同效力未定

　　C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销

　　D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项ACD：经过公证的赠与合同不得撤销;(2)选项B：限制民事行为能力人订立的纯获利益的合同，有效。

　　22.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。(2015年)

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　【答案】C

　　【解析】应缴纳增值税=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。

　　23.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是( )。(2016年)

　　A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

　　B.客运公司为本公司员工提供班车服务

　　C.运输公司为灾区免费提供运输救灾物资的服务

　　D.母公司向子公司无偿转让商标权

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AB：属于非经营活动，不缴纳增值税;(2)选项C：运输公司的免费运输服务系为公益事业(灾区)提供，不视同销售处理，不计缴增值税;(3)选项D：母公司的转让行为既非向公益事业，也并非以社会公众为对象，应视同销售处理，依法计缴增值税。

　　24.某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元，该笔业务的销项税额为( )元。(2012年)

　　A.6800

　　B.5200

　　C.3400

　　D.2600

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取的不含税差价”为计税销售额，该笔业务的销项税额=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

　　25.甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。(2017年)

　　A.用于交际应酬而购进的酒类产品

　　B.用于应税项目生产而购进的动力燃料

　　C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

　　D.用于免税项目而购进的设备

　　【答案】B

　　【解析】购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(选项D)、集体福利(选项C)或者个人消费(选项A)，不得抵扣进项税额。

　　26.某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。(2015年)

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　【答案】C

　　【解析】(单位：万元)

　　在2014年度的业务中有两个难点：(1)限额为30万元，待扣除的数额=实际发生额+上年结转额=28+4=32(万元)，待扣除数额>限额，税前只能按限额扣除30万元，超过限额的2万元(32-30)结转以后纳税年度扣除;(2)由于本年度会计上的实际发生额为28万元，而税前准予扣除30万元，纳税调减额=30-28=2(万元)。

　　27.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是( )。(2013年)

　　A.企业的赞助支出

　　B.企业向残疾职工支付的工资

　　C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

　　D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：企业的赞助支出不得在企业所得税税前扣除。(2)选项B：企业向残疾职工支付的工资，如果符合税法规定，可以加计扣除100%。(3)选项C：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。(4)选项D：享受抵扣应纳税所得额优惠。

　　28.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是( )。(2015年)

　　A.药品的生产方法

　　B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案

　　C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

　　D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：疾病的诊断和治疗方法不能授予专利权，但用于诊断或者治疗疾病的仪器设备以及药品的生产方法可以授予专利权;(2)选项B：对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案，可以申请实用新型专利;(3)选项C：对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，不能授予专利权;(4)选项D：对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计，可以申请外观设计专利。

　　29.根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是( )。(2013年)

　　A.专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位

　　B.共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人

　　C.在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人

　　D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

　　【答案】C

　　【解析】(1)专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等;(2)在中国没有经常居所或者营业场所的外国人、外国企业或者其他外国组织在中国申请专利或者办理其他专利事务时，应当委托依法设立的专利代理机构办理。

　　30.下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是( )。(2014年)

　　A.卷烟

　　B.服装

　　C.食品

　　D.化妆品

　　【答案】A

　　【解析】法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品(卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝)的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。