【(2017年卷I)·多选题】根据商标法律制度的规定，下列情形中，不得申请商标注册的有(　)。

　　A.丙公司拟使用中央国家机关的名称申请商标注册

　　B.甲公司拟使用“红十字”标志申请商标注册

　　C.丁公司拟使用人民共和国国徽图案申请商标注册

　　D.乙公司拟以自己未作为商标使用的某产品的通用名称申请商标注册

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』同人民共和国的国家名称、国旗、国徽、国歌、军旗、军徽、军歌、勋章等相同或者近似的，以及同中央国家机关的名称、标志、所在地特定地点的名称或者标志性建筑物的名称、图形相同的;同“红十字”、“红新月”的名称、标志相同或者近似的;不得作为商标使用，更不能注册。选项ABC当选。仅有本商品的通用名称、图形、型号的;不得作为商标注册。该标志经过使用取得显著特征，并便于识别的，可以作为商标注册。选项D中乙未曾使用，所以没有取得显著特征，不能作为商标注册，当选。

　　【(2014年)·多选题】甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有(　)。

　　A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

　　B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

　　C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

　　D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5‰=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元)，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。

　　【(2016年)·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时允许实行加计扣除的有(　)。

　　A.购置用于环境保护专用设备的投资额

　　B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用

　　C.安置残疾人员所支付的工资

　　D.赞助支出

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，购置并实际使用环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项D，赞助支出没有优惠。加计扣除税收优惠：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除;安置残疾人员及国家鼓励安置的就业人员允许实行加计扣除。

　　【(2017年卷I)·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有(　)。

　　A.合伙企业

　　B.国有独资公司

　　C.股份有限公司

　　D.高等院校

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。

　　【(2016年)·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有(　)。

　　A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　【(2017年卷I)·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有(　)。

　　A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

　　C.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入

　　D.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项A，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。选项B，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。选项C，对商品销售附带安装的，安装费应在商品销售实现时确认收入。选项D，广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。

　　【(2017年卷II)·多选题】甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有(　)。

　　A.接受乙企业给予的捐赠

　　B.收取的丙企业支付的违约金

　　C.举办业务技能培训收取的培训费

　　D.收取的未到期的包装物押金

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项A属于接受捐赠收入，选项B违约金收入属于其他收入，选项C培训费收入属于提供劳务收入，应纳入应纳税所得额计征企业所得税。

　　【(2011年)·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项B错误;被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项C错误。

　　【(2016年)·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有(　)。

　　A.营业外收入

　　B.财政拨款

　　C.国债利息收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』不征税收入包括财政拨款(选项B)、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(选项D)、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A，营业外收入要计入应纳税所得额计征所得税;选项C，国债收入属于免税收入。

　　【(2010年)·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息

　　C.物资及现金溢余

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』根据规定，财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入，而不是免税收入，因此选项A、D当选;企业资产溢余属于应当征税的其他收入，并非免税收入，因此选项C当选。

　　【(2017年卷II)·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有(　)。

　　A.职工福利费

　　B.补充养老保险费

　　C.职工教育经费

　　D.业务宣传费

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【(2015年)·多选题】根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的有(　)。

　　A.该合伙人承担无限责任

　　B.其他合伙人承担无限连带责任

　　C.其他合伙人不承担责任

　　D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

　　【(2011年)·多选题】甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有(　)。

　　A.甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任

　　B.甲对此损失承担无限责任

　　C.乙、丙对此损失不承担责任

　　D.乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

　　【(2016年)·多选题】根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有(　)。

　　A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

　　B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样

　　C.有限合伙人可以以劳务出资

　　D.国有企业可以成为有限合伙人

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』有限合伙人不能以劳务出资。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人。

　　【(2012年)·多选题】根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中，正确的有(　)。

　　A.普通合伙人可以以知识产权出资

　　B.有限合伙人可以以实物出资

　　C.普通合伙人可以以土地使用权出资

　　D.有限合伙人可以以劳务出资

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』有限合伙人不能以劳务出资。