【(2013年)·单选题】下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是(　)。

　　A.法定公积金按照公司税后利润的10%提取

　　B.法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取

　　C.资本公积金可用于弥补公司的亏损

　　D.公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。因此选项AB正确。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。因此选项C错误。股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。因此选项D正确。

　　【(2012年)·单选题】下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是(　)。

　　A.法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取

　　B.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取

　　C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金

　　D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取，故选项B正确;提取公积金制度是国家规定的一项强制性制度，各国公司法一般都有规定，故选项A错误;股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金，故选项C错误;法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%，故选项D错误。

　　【(2015年)·单选题】甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是(　)万元。

　　A.46

　　B.60

　　C.80

　　D.86

　　『正确答案』A

　　『答案解析』(1)保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由“保险人”承担;保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额;(2)保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。保险公司按照50%(保险金额÷保险价值即60万÷120万)的比例承担赔偿保险金的责任(80×50%=40万元)，除非合同另有约定。本题中，保险公司应赔偿40万元+6万元=46万元。

　　【(2017年卷II)·单选题】甲酒店为增值税一般纳税人。2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为(　)万元。

　　A.4.1

　　B.3.6

　　C.4.28

　　D.6.35

　　『正确答案』A

　　『答案解析』甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×11%=4.1(万元)。

　　【(2016年)·单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为(　)万元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　『正确答案』A

　　『答案解析』提供餐饮服务属于营改增之后的生活服务，税率为6%，该企业当月的销项税额为80×6%=4.8万元。

　　【(2016年)·单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为(　)万元。

　　A.1.7

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　『正确答案』A

　　『答案解析』有形动产租赁的税率为17%，该笔租金收入的销项税额为10×17%=1.7万元。

　　【(2016年)·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为(　)万元。

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.19.8

　　D.30.6

　　『正确答案』B

　　『答案解析』基础电信服务的增值税税率为11%，增值电信服务的增值税税率为6%，当月的销项税额为100×11%+80×6%=15.8万元。

　　【(2015年)·单选题】某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为(　)万元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　『正确答案』A

　　『答案解析』销项税额=(200+120)/(1+17%)×17%=46.5万元。

　　【(2015年)·单选题】某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为(　)元。

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销项税额=[2925×80/(1+17%)+(2340+585)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。

　　【(2013年)·单选题】甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是(　)元。

　　A.8136.75

　　B.9520

　　C.11623.94

　　D.13600

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，本题销项税额=1000×80×7/10×17%=9520(元)。

　　【(2012年)·单选题】某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为(　)元。

　　A.6800

　　B.5200

　　C.3400

　　D.2600

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

　　【(2014年)·单选题】2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为(　)万元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额，但股权持有需满2年。则甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额=120×70%=84(万元)。

　　【(2013年)·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是(　)。

　　A.企业的赞助支出

　　B.企业向残疾职工支付的工资

　　C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

　　D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A中企业的赞助支出不能税前扣除;选项B属于可以加计扣除的项目，而并非直接从所得税额中抵免;选项C属于可以抵免应纳税额的情形;选项D是可以抵免应纳税所得额，并非题目要求的享受税额抵免优惠政策的情形。

　　【(2016年)·单选题】某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　A.12.5

　　B.11.6

　　C.8.75

　　D.2.5

　　『正确答案』C

　　『答案解析』采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35万元;应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8.75万元。

　　【(2015年)·单选题】2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是(　)。

　　A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

　　B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

　　C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

　　D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。本题中，2015年5月20日应确认销售收入12万元，2015年6月25日应确认销售收入8万元。