16.有关权利质押，下列表述不符合法律制度规定的是( )。

　　A.以汇票出质的，质权自汇票交付质权人时设立

　　B.以基金份额出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立

　　C.以专利权中的财产权出质的，质权自专利权证书交付时设立

　　D.以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立

　　【答案】C

　　【解析】选项C：以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，当事人应当订立书面合同;质权自有关主管部门办理出质登记时设立。(参考教材P255)

　　17.王某和某服装厂签订了一份服装买卖合同，双方约定：王某为买方，预先支付全部货款;服装厂为卖方，收到货款后10天内发货。合同订立后，王某支付了全部货款。付款后不久，王某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债，下落不明，致使服装厂无法向其交货。按照法律规定，服装厂可以采取的消灭债务关系的措施是( )。

　　A.行使留置权

　　B.将服装向有关机关提存

　　C.行使不安抗辩权

　　D.行使代位权

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项B：债权人下落不明，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存(参考教材P261);(2)选项AD：留置权、代位权应当由债权人行使，而服装厂是债务人;(3)选项C：不安抗辩权应当由先履行义务一方行使，而服装厂是后履行义务一方(参考教材P237)。

　　18.甲拟向丙购买1台大型设备，因资金紧缺向乙融资租赁，双方签订了书面合同，甲乙之间无其他约定;甲在该设备安装完毕后，发现不能正常运行。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。

　　A.甲、乙、丙可以约定，甲直接向丙索赔

　　B.甲无权以标的物质量不合格为由要求乙承担违约责任

　　C.甲仍应按照约定支付租金

　　D.租赁期满后由甲取得该设备的所有权

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利(参考教材P281);(2)选项BC：租赁物不符合租赁合同约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任(不影响承租人的租金支付义务)，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外(参考教材P280);(3)选项D：出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照《合同法》的规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人(参考教材P281)。

　　19.老张于2017年2月14日表示将赠与老李2万元，并当场支付老李4000元;同年3月14日，老李将老张的儿子小张打成重伤。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

　　A.老张可以撤销对老李的赠与

　　B.小张有权撤销其父对老李的赠与

　　C.老张无权要求老李返还已支付的4000元

　　D.如果老张行使撤销权，应在2018年2月14日之前行使

　　【答案】A

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　　【解析】(1)选项ABC：受赠人严重侵害赠与人近亲属的，赠与人(老张)可以行使撤销权(已付的4000元可要求返还，未付的16000元不再支付);(2)选项D：赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日(2017年3月14日)起1年内行使。(参考教材P275)

　　20.根据合同法律制度的规定，出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院应当优先将( )确定为履行合同的承租人。

　　A.已经办理登记备案手续的承租人

　　B.已经合法占有租赁房屋的承租人

　　C.已经预付房屋租金的承租人

　　D.租赁合同成立在先的承租人

　　【答案】B

　　【解析】出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院应当按照下列顺序确定履行合同的承租人：(1)已经合法占有租赁房屋的;(2)已经办理登记备案手续的;(3)合同成立在先的。(参考教材P279)

　　21.甲公司向乙公司借款100万元，借款期限3年，年利率为30%，利息按年支付，双方未约定逾期利率。借款期间前2年内，甲公司均按照约定支付了利息，但借款期届满时，甲公司无力偿还借款本金，也无力支付第3年的利息，乙公司遂向人民法院提起诉讼。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

　　A.由于当事人约定的利率超过24%，借款合同无效

　　B.针对借款期第3年的利息，乙公司提起诉讼时只能主张按照24%计算的部分

　　C.甲公司有权要求乙公司返还已收取的超过24%计算的借款期间前2年的利息

　　D.针对逾期利息，乙公司提起诉讼时只能主张按照年利率6%支付

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：即使约定的利率超过36%，也不会导致整个借款合同无效;(2)选项C：年利率24%～36%的民间借贷利率拥有债权保持力但无执行力，甲公司自愿支付的该部分利息不能再要求返还;(3)选项D：借贷双方未约定逾期利率或者约定不明，但约定了借期内的利率的，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率(不得超过24%)支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。(参考教材P276)

　　22.某电信企业是增值税一般纳税人，2017年6月提供基础电信服务，取得价税合计收入666万元;提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为( )万元。

　　A.56

　　B.69

　　C.84

　　D.97

　　【答案】C

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　　【解析】该电信企业2017年6月应确认的增值税销项税额=666÷(1+11%)×11%+318÷(1+6%)×6%=84(万元)。(参考教材P338)

　　23.某电器修理店是增值税小规模纳税人，本月取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的设备(未放弃减税优惠)，收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应缴纳的增值税为( )元。

　　A.3090

　　B.3072

　　C.3000

　　D.3023.5

　　【答案】C

　　【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产未放弃减税优惠，应纳增值税=含税售价÷(1+3%)×2%。该电器修理店本月应缴纳的增值税=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=3000(元)。(参考教材P315)

　　24.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017年6月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为( )万元。

　　A.26.93

　　B.27.63

　　C.28.05

　　D.31.88

　　【答案】A

　　【解析】进口汽车配件应缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(144+144×10%)×17%=26.93(万元)。(参考教材P316)

　　25.甲博物馆2017年4月取得的下列收入中，免征增值税的是( )。

　　A.第一道门票收入

　　B.出租门面房收入

　　C.转让著作权收入

　　D.转让自建的仓库收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：应按不动产经营租赁服务缴纳增值税;(2)选项C：“个人”转让著作权免征增值税，博物馆转让著作权应按销售无形资产缴纳增值税;(3)选项D：“个人”销售自建自用住房免征增值税，博物馆转让自建的仓库应按销售不动产缴纳增值税。(参考教材P341)

　　26.甲企业属于小型微利企业，其2016年经纳税调整后的所得额为8万元，该企业2016年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

　　A.2

　　B.1.6

　　C.1

　　D.0.8

　　【答案】D

　　【解析】(1)自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(2)甲企业2016年应纳企业所得税税额=8×50%×20%=0.8(万元)。(参考教材P388)

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　　27.2017年6月甲公司向境外乙公司(未在中国境内设立机构、场所)分配股息折合人民币1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应代扣代缴的企业所得税款为(　　)万元。

　　A.50

　　B.100

　　C.75

　　D.37.5

　　【答案】B

　　【解析】(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额;(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100(万元)。(参考教材P396)

　　28.根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位

　　B.共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人

　　C.在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人

　　D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

　　【答案】C

　　【解析】(1)专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等(参考教材P465);(2)在中国没有经常居所或者营业场所的外国人、外国企业或者其他外国组织在中国申请专利或者办理其他专利事务时，应当委托依法设立的专利代理机构办理(参考教材P466)。

　　29.预算草案需要经过特定机构批准生效，才能成为正式的国家预算，并具有法律约束力。根据我国预算法律制度的规定，下列各项中，负责审查和批准我国中央预算的是( )。

　　A.全国人民代表大会

　　B.全国人民代表大会常务委员会

　　C.国务院

　　D.财政部

　　【答案】A

　　【解析】全国人民代表大会批准中央预算;全国人民代表大会常务委员会批准中央预算的调整方案、中央决算。(参考教材P418、P419)

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　　30.甲企业是国有控股企业，2017年拟增加注册资本，增资后国家将不再拥有甲企业的控股权。根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，甲企业的增资行为应当( )。

　　A.经国有资产监督管理机构批准

　　B.经商务部批准

　　C.经本级人民政府批准

　　D.经甲企业股东大会批准

　　【答案】C

　　【解析】国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。(参考教材P446)