中级会计师

导航

2018年中级会计职称《经济法》强化试题及答案十

来源 :考试网 2018-07-16

  习题演练

  【例题·单选题】甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价七折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。

  A.8136.75

  B.9520

  C.11623.94

  D.13600

  『正确答案』B

  『答案解析』纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,本题销项税额=1000×80×7/10×17%=9520(元)。

  试题来源中级会计师焚题库,免费下载手机题库做题[点击下载]!

  【例题·单选题】某金店是增值税一般纳税人,2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4000元,收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为( )元。

  A.6800

  B.5200

  C.3400

  D.2600

  『正确答案』C

  『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是,对金银首饰以旧换新业务,应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

  【例题·单选题】某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台,每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台,每台旧空调作价585元,实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。

  A.40800

  B.42500

  C.47736

  D.49725

  『正确答案』B

  『答案解析』销项税额=【2925×80/(1+17%)+(2340+585)×20/(1+17%)】×17%=42500(元)。

  【例题·单选题】某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元,开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。(应试指南272页第7题)

  A.46.5

  B.49.9

  C.51.6

  D.54.4

  『正确答案』A

  试题来源中级会计师焚题库,免费下载手机题库做题[点击下载]!

  『答案解析』销项税额=(200+120)/(1+17%)×17%=46.5万元。

  【例题·单选题】某家电商场为增值税一般纳税人,在元旦来临之际,采取买一送一方式销售电视机,共销售200台,每台价格4500元(不含税),同时送出200台豆浆机(市场不含税价格为500元/台),并用商场的货车运输,收取运费收入10000元(未单独核算)。针对此业务该商场的销项税额是( )元。(应试指南276页第6题)

  A.153000

  B.170000

  C.171453

  D.154453

  『正确答案』C

  『答案解析』采用“买一送一”方式销售货物,对于赠送的货物要视同销售,计算增值税。因此该商场发生的销项税额=4500×200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。

  【例题·单选题】奥迪4S店2017年2月销售汽车1500万元(不含税),为方便顾客,一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税,收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元,则该4S店2月份应纳增值税为( )万元。(应试指南276页第4题)

  A.217.95

  B.255

  C.284.06

  D.289

  『正确答案』B

  『答案解析』向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。因此应纳增值税=1500×17%=255(万元)。

  【例题·单选题】2014年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为( )。(应试指南273页第12题)

  A.5月8日

  B.6月3日

  C.6月10日

  D.6月25日

  『正确答案』B

  『答案解析』根据规定,销售货物或提供应税劳务的,其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。本题中,6月3日,甲公司就80万元贷款全额开具了增值税专用发票,所以答案选B。

  试题来源中级会计师焚题库,免费下载手机题库做题[点击下载]!

  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

  A.将委托加工的货物无偿赠送他人的,为货物移送的当天

  B.采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天

  C.委托他人销售货物的,为受托方售出货物的当天

  D.进口货物,为报关进口的当天

  『正确答案』AD

  『答案解析』选项B采取直接收款方式销售货物的,为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天;选项C委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

  【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。(应试指南268页例题6)

  A.委托其他纳税人代销货物,为代销货物移送给委托方的当天

  B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

  D.采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  『正确答案』A

  『答案解析』增值税纳税义务的发生时间,如委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

  【例题·单选题】某工业企业为增值税小规模纳税人,某月外购原材料20000元,当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为( )。

  A.750元

  B.977.5元

  C.772.5元

  D.1030元

  『正确答案』A

  『答案解析』应纳增值税=25750/(1+3%)×3%=750元

  试题来源中级会计师焚题库,免费下载手机题库做题[点击下载]!

  【例题·单选题】某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2010年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票,进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。

  A.26.93

  B.27.63

  C.28.05

  D.31.88

  『正确答案』A

  『答案解析』进口环节缴纳的增值税=144×(1+10%)×17%=26.93(万元)。

分享到

相关推荐