三、判断题

　　1.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。( )

　　【答案】√

　　2.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。( )

　　【答案】√

　　3.养鸡设备系列产品属于农机，2017年7月1日之前适用13%增值税税率。( )

　　【答案】√

　　4.自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，都按照基础电信服务缴纳增值税。( )

　　【答案】×

　　【解析】自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。

　　5.融资性售后回租，按照“租赁服务”缴纳增值税。( )

　　【答案】×

　　【解析】融资性售后回租，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

　　6.增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。( )

　　【答案】×

　　【解析】粉煤灰(渣)是煤炭燃烧后的残留物，可以用作部分建材产品的生产原料，属于废渣产品，不属于建材产品。对纳税人生产销售的粉煤灰(渣)应当征收增值税，不得免征，也不得按照简易办法征收。

　　7.纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应作进项税额转出处理。( )

　　【答案】×

　　【解析】纳税人进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的唯一依据。纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，不作进项税额转出处理。

　　8.一般纳税人取得由税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将专用发票上填写的税额作为进项税额予以抵扣。( )

　　【答案】√

　　9.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。( )

　　【答案】√

　　10.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位，增值税纳税义务发生时间均为货物移送的当天。( )

　　【答案】√

　　11.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。( )

　　【答案】√

　　12.燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，实行增值税即征即退100%的政策。( )

　　【答案】×

　　【解析】对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，实行增值税即征即退50%的政策。

　　13.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或者口头形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。( )

　　【答案】×

　　【解析】必须是书面形式，不能是口头形式。

　　14.进口货物，在海关计算缴纳进口环节增值税税额时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金。( )

　　【答案】√

　　【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额

　　15.2017年7月1日之前，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。( )

　　【答案】√

　　16.外国企业无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。( )

　　【答案】×

　　【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。

　　17.自2012年10月1日起，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。( )

　　【答案】√

　　18.进口货物的，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。( )

　　【答案】√

　　19.固定业户的总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(区、市)范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。( )

　　【答案】×

　　【解析】固定业户的总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(区、市)范围内的，经省(区、市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

　　20.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本。( )

　　【答案】√