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2018年中级会计职称考试《经济法》备考习题(9)

来源 :考试网 2018-06-27

  四、综合题

  1、

  【正确答案】 工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元),发生15万元,调增15-10.8=4.2(万元)。

  职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元),发生82万元,调增82-75.6=6.4(万元)。

  职工教育经费=540×2.5%=13.5(万元),发生18万元,调增18-13.5=4.5(万元)。

  职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1(万元)。

  【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

  【正确答案】 租赁设备的租金应调增应纳税所得额=40-40÷24×9=25(万元)。

  【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

  【正确答案】 利息费用扣除限额=500×6%=30(万元),实际列支500×10%=50(万元),准予扣除30万元。调增50-30=20(万元)。

  【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

  【正确答案】 违约金可以税前扣除,罚款不可以税前扣除。违约金、罚款支出应调增5万元。

  【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

  【正确答案】 该企业应纳税所得额=-40+15.1+25+20+5=25.1(万元)。

  【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

  【正确答案】 该企业当年应纳税所得额=25.1×20%=5.02(万元)。

  【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

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