四、综合题

　　1、

　　【正确答案】 工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元)，发生15万元，调增15-10.8=4.2(万元)。

　　职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元)，发生82万元，调增82-75.6=6.4(万元)。

　　职工教育经费=540×2.5%=13.5(万元)，发生18万元，调增18-13.5=4.5(万元)。

　　职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 租赁设备的租金应调增应纳税所得额=40-40÷24×9=25(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 利息费用扣除限额=500×6%=30(万元)，实际列支500×10%=50(万元)，准予扣除30万元。调增50-30=20(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 违约金可以税前扣除，罚款不可以税前扣除。违约金、罚款支出应调增5万元。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 该企业应纳税所得额=-40+15.1+25+20+5=25.1(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 该企业当年应纳税所得额=25.1×20%=5.02(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】