四、简答题

　　1、

　　【正确答案】 利润总额=(1500+500)-(750+320+108+300)=522(万元)

　　公益性捐赠限额=522×12%=62.64(万元)

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 ①国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。

　　②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。

　　③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。

　　④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为62.64万元，所以不需要纳税调整。

　　⑤应纳税所得额=522-100+10=432(万元)

　　⑥2015年应纳企业所得税=432×25%=108(万元)

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】