一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 销售无形资产服务包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

　　【该题针对“生活服务、销售无形资产、销售不动产”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 小规模纳税人提供应税服务，“征收率”为3%。

　　【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 BCD均属于适用免税优惠的项目。

　　【该题针对“试点税收优惠中的零税率”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)

　　【该题针对“试点应纳税额的计税方法”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 当期销项税额=106÷(1+6%) ×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)

　　【该题针对“试点应纳税额的计税方法”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。因此D选项不正确。

　　【该题针对“现代服务”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即：2000×13%=260(元)。

　　【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

　　【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。取得运输业增值税普通发票不得抵扣进项税额。应缴纳的增值税=[100×1200+3000÷(1+17%)]×17%-50000×17%=12335.90(元)。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算公式”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 销售再生水，免征增值税，选项A错误;对发电厂产生的烟气进行脱硫生产的硫酸铵化肥，适用即征即退50%的政策，选项B错误;以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，适用即征即退政策，选项D错误。

　　【该题针对“增值税的即征即退或先征后返(退)”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税;以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

　　【该题针对“增值税的免税项目”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项ACD适用17%税率征收增值税。

　　【该题针对“增值税低税率”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，农民销售种植的玉米免征增值税;选项C，房地产开发企业销售旧电脑需要缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税一般销售货物与视同销售货物”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据现行规定，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，可选择按简易办法依3%的征收率征收增值税，不得抵扣进项税，应缴增值税=550÷(1+3%)×3%=16.02(万元)。

　　【该题针对“按简易办法征收增值税的计算”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务适用免退税办法。

　　【该题针对“增值税退(免)税办法”知识点进行考核】