16、根据《物权法》和《担保法》的规定，债务人可以用于抵押担保的财产是(　　)。

　　A、土地使用权

　　B、银行承兑汇票

　　C、应收账款

　　D、依法被监管的财产

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 根据规定，权利(不包括土地使用权)只能质押，因此选项A正确，选项BC错误;因为依法被查封、扣押、监管的财产不得设立抵押权，因此选项D错误。

　　17、关于房屋租赁合同，下列表述不正确的是(　　)。

　　A、出租人就未取得建设工程规划许可证的房屋，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前取得建设工程规划许可证，合同有效

　　B、出租人就未按照建设工程规划许可证的规定建设的房屋，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前经主管部门批准建设，合同有效

　　C、出租人就未经批准或者未按照批准内容建设的临时建筑，与承租人订立租赁合同，在一审法庭辩论终结前经主管部门批准建设的，合同有效

　　D、租赁期限超过临时建筑的使用期限，租赁合同无效

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 租赁期限超过临时建筑的使用期限，超过部分无效。但在一审法庭辩论终结前经主管部门批准延长使用期限的，人民法院应当认定延长使用期限内的租赁期间有效。

　　18、辽东公司欠辽西公司货款200万元，辽西公司与辽中公司签订了一份价款为150万元的电脑买卖合同，合同签订后，辽中公司指示辽西公司将该合同项下的电脑交付给辽东公司。因辽东公司届期未清偿所欠货款，故辽西公司将该批电脑扣留。辽西公司的行为属于(　　)。

　　A、行使抵押权

　　B、行使动产质权

　　C、行使留置权

　　D、侵权行为

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外，本题属于企业间的留置，因此选项C表述正确。

　　19、下列关于适用税率的说法不正确的是(　　)。

　　A、广播影视服务适用税率为6%

　　B、电信服务适用税率为11%

　　C、国际运输服务适用税率为零

　　D、交通运输服务适用税率为11%

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 电信服务中的基础电信服务适用税率为11%，增值电信服务适用税率为6%。

　　20、根据“营改增”相关规定，下列选项中，属于增值税视同销售的情形是(　　)。

　　A、某出租车公司无偿为新婚夫妇提供的车队服务

　　B、某教育机构无偿为希望工程新建篮球场

　　C、某科技公司无偿为环境保护提供的技术咨询服务

　　D、某人力资源公司无偿为地震中重获新生的残疾人提供的再就业培训

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　21、下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是(　　)。

　　A、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

　　B、纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明

　　C、放弃免税后，纳税人36个月内不得再申请免税

　　D、纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 根据规定，纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

　　22、2016年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额是(　　)万元。

　　A、14.86

　　B、10.19

　　C、11.31

　　D、19.81

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 该文化馆当月应缴纳的销项税额=150÷(1+11%)×11%=14.86(万元)。

　　23、某企业2015年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，假设无其他纳税调整事项。则该企业2015年所得税应纳税额为(　　)万元。

　　A、30

　　B、37.5

　　C、40.5

　　D、45

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 直接捐赠不可以税前扣除。该企业2015年应纳税额=(150+30)×25%=45(万元)。

　　24、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B、在中国境内成立的外商独资企业

　　C、在中国境内成立的个人独资企业

　　D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。

　　25、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　　)。

　　A、软件生产企业的职工培训费用

　　B、工会经费

　　C、公益性捐赠

　　D、补充医疗保险

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。

　　26、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确定的说法中错误的是(　　)。

　　A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

　　C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

　　D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。

　　27、下列关于企业所得税税前存款保险扣除的相关表述中，正确的是(　　)。

　　A、银行业金融机构依据相关规定、按照不超过1.6‰的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在税前扣除

　　B、准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费，包括存款保险保费滞纳金

　　C、银行业金融机构是指在我国境内设立的商业银行等，不包括农村信用合作社

　　D、银行业金融机构是指在我国境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业所得税税前扣除，选项A错误;准予在企业所得税税前扣除的存款保险保费，不包括存款保险保费滞纳金，选项B错误;银行业金融机构是指《存款保险条例》规定在我国境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构，选项C错误、D正确。

　　28、根据《预算法》的规定，有权撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令的主体是(　　)。

　　A、全国人民代表大会

　　B、全国人民代表大会常务委员会

　　C、财政部

　　D、国务院

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 全国人民代表大会常务委员会的撤销权包括：撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令;撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。

　　29、根据商标法律制度的规定，下列不属于强制注册的商品的是(　　)。

　　A、卷烟

　　B、白酒

　　C、雪茄烟

　　D、有包装的烟丝

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 下列商品必须使用注册商标：卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝。

　　30、甲未经乙同意，将乙的一项发明的内容公开发表在某杂志上。3个月后，乙知道此事，即到专利局申请专利。就乙能否获得专利权一事，下列说法中正确的是(　　)。

　　A、甲未经乙同意，将该项发明的内容公开，该项发明不丧失新颖性

　　B、该发明的内容已经公开，该项发明丧失新颖性，乙不能获得专利权

　　C、该发明的内容虽然被公开，但无人使用，乙可以获得专利权

　　D、该项发明丧失新颖性

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 在申请日前6个月内，他人未经申请人同意而泄露其内容的，该发明不丧失新颖性。

　　【点评】新颖性，是指该发明或者实用新型不属于现有技术;也没有任何单位或者个人就同样的发明或者实用新型在申请日以前向国务院专利行政部门提出过申请，并记载在申请日以后公布的专利申请文件或者公告的专利文件中。所称现有技术，是指申请日以前在国内外为公众所知的技术。申请专利的发明创造在申请日以前6 个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：(1)在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的;(2)在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的;(3)他人未经申请人同意而泄露其内容的。题目信息表述符合第三点，故选项A正确。