五、综合题

　　1、

　　【正确答案】 应缴纳的增值税=8600×17%+200×11%-8.5-510-230×11%=940.2(万元)

　　【提示】转让技术所有权免征增值税。

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 会计利润=8600-5660+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300=948.5(万元)

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)

　　广告费用扣除限额=8800×15%=1320(万元)>1200(万元)，广告费用无纳税调整额。

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 实际发生的业务招待费×60%=90×60%=54(万元)

　　销售(营业)收入×0.5%=8800×0.5%=44(万元)

　　业务招待费应调整的应纳税所得额=90-44=46(万元)

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 财务费用应调整的应纳税所得额=40-500×5.8%=11(万元)

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元)，调增15-10.8=4.2(万元)

　　职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元)，调增82-75.6=6.4(万元)

　　职工教育经费=540×2.5%=13.5(万元)，调增18-13.5=4.5(万元)

　　职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1(万元)

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-948.5×12%=36.18(万元)

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 企业所得税的应纳税所得额=948.5+46+11+15.1+36.18-30-(500+100×50%)=476.78(万元)

　　【提示】符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 应缴纳的企业所得税=476.78×25%=119.20(万元)

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】