四 、简答题 ( 本类题共3小题，每小题6分，共18分)

　　1、

　　2015年3月5日，甲上市公司公告《公开发行公司债券募集说明书》，主要内容如下：

　　(1)本期债券发行规模为10亿元;票面利率区间为4.8%～5.6%。

　　(2)发行人最近一期期末的净资产为680042.72万元;发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润为10058.74万元;本次发行为发行人首次发行公司债券。

　　(3)经乙信用评级有限公司评定，发行人的主体信用等级为AAA，本次债券的信用等级为AAA。

　　(4)发行对象包括持有债券登记机构开立的A股证券账户的社会公众投资者和机构投资者(法律、法规禁止的购买者除外)。

　　(5)本次债券发行由主承销商丙证券公司和丁证券公司组建承销团承销，本期债券认购金额不足10亿元的部分，全部由承销团采取余额包销的方式承销。

　　(6)发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实。

　　本次发行已于2014年8月28日经董事会审议通过，并经公司于2014年9月17日召开的2014年第一次临时股东大会表决通过;2015年2月12日，中国证监会[2015]×××号文件核准发行。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)发行人净资产和利润情况是否符合法律规定?并分别说明理由。

　　(2)本次发行所确定的发行对象是否符合法律规定?并说明理由。

　　(3)本次发行的承销方案是否符合法律规定?并分别说明理由。

　　(4)本次发行是否有必要事先取得中国证监会的行政许可?并说明理由。

　　2、

　　甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。

　　(一)相关资料

　　2012年8月，甲公司发生下列业务：

　　(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元。

　　(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。

　　(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。

　　(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。

　　(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司职工食堂装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。

　　已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。

　　(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税情况：

　　(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)

　　(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位;计算单位：万元)：

　　(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处?并说明理由。

　　(2)计算甲公司当期应纳增值税额。

　　3、

　　甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：

　　(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。

　　(2)实际发生合理工资薪金1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。

　　(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。

　　(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。

　　(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。

　　(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题。

　　(1)计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税。

　　(2)计算业务(2)中应调整的应纳税所得额。

　　(3)计算业务(3)中应调整的应纳税所得额。

　　(4)计算业务(4)中应调整的应纳税所得额。

　　(5)计算业务(5)中应调整的应纳税所得额。

　　(6)计算甲公司2016年应纳企业所得税税额。