一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AD：将外购的货物用于集体福利、个人消费，增值税不视同销售;如果将外购的货物用于投资、分配、赠送，增值税视同销售;(2)选项BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费，增值税均视同销售。

　　【知识点】视同销售

　　【难易度】易

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】该生产企业应缴纳增值税=5×3%+7.8÷(1+3%)×2%=0.30(万元)。

　　【知识点】小规模纳税人计算

　　【难易度】难

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项B：不征收增值税;(2)选项AD：免征增值税。

　　【知识点】特殊应税项目

　　【难易度】易

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】2017年7月1日之前，食用盐适用13%的低税率;取得普通发票不得抵扣进项税额。甲企业当期应纳增值税=12000÷(1+13%)×13%=1380.53(元)。

　　【知识点】低税率计算

　　【难易度】易

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税;一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;2013年8月1日以前，购进小汽车不得抵扣进项税额。该企业当期应纳增值税=1170÷(1+17%)×17%+20600÷(1+3%)×2%=570(元)。

　　【知识点】简易计征计算

　　【难易度】中

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】该酒厂11月应缴纳的增值税=[50000+2340÷(1+17%)+35100÷(1+17%)]×17%-3000=13940-3000=10940(元)。

　　【知识点】包装物押金

　　【难易度】难

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税和销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。

　　【知识点】价外费用

　　【难易度】中

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。

　　【知识点】特殊销售方式

　　【难易度】中

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】用于简易计征项目的购进货物或者应税服务，其进项税额不得抵扣。

　　【知识点】不得抵扣进项税额

　　【难易度】中

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】该商场进口环节应缴纳增值税=(20+5)×(1+20%)×17%=5.1(万元)。

　　【知识点】进口组价公式

　　【难易度】易

　　11.

　　【答案】D

　　【解析】放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。

　　【知识点】放弃免税权

　　【难易度】易

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】折扣销售，折扣额在发票“备注”栏注明的，以扣除折扣前的销售额为计税销售额，甲商场此项业务的增值税销项税额=1000×80×17%=13600(元)。

　　【知识点】折扣销售

　　【难易程度】易

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】小规模纳税人向一般纳税人销售自产物品，不得自行开具增值税专用发票，但可以委托税务机关代开增值税专用发票。

　　【知识点】自行开具专用发票

　　【难易度】易

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD：适用免税并退税政策。

　　【知识点】出口退免税制度

　　【难易度】中

　　15.

　　【答案】D

　　【解析】下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：(1)个体工商户以外的其他个人;(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

　　【知识点】增值税的纳税人

　　【难易程度】中

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AB：代理报关、代理记账属于经纪代理服务;(2)选项D：设计服务属于文化创意服务。

　　【知识点】现代服务

　　【难易度】易

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】选项AD：适用税率为11%;选项C：适用税率为17%。

　　【知识点】营改增税率

　　【难易度】易

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：视同提供应税服务，缴纳增值税。

　　【知识点】应税范围特殊规定

　　【难易度】易

　　19.

　　【答案】C

　　【解析】该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。

　　【知识点】营改增计算

　　【难易度】难

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务适用增值税零税率，但不包括对境内不动产提供的设计服务。

　　【知识点】营改增零税率

　　【难易度】中