二、多项选择题

　　1、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有(　　)。

　　A、固定资产的大修理支出

　　B、租入固定资产的改建支出

　　C、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

　　D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

　　【该题针对“长期待摊费用”知识点进行考核】

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。

　　A、红利

　　B、转让财产所得

　　C、租金

　　D、利息

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出;取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　3、根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

　　A、租入固定资产的改建支出

　　B、单独估价作为固定资产入账的土地

　　C、自创商誉

　　D、固定资产的大修理支出

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。

　　【该题针对“固定资产”知识点进行考核】

　　4、下列企业中属于居民企业的有(　　)。

　　A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

　　B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

　　C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　【该题针对“居民企业”知识点进行考核】

　　5、下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有(　　)。

　　A、居民企业来源于中国境外的应税所得

　　B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得

　　C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

　　D、非居民企业来源于中国境外的应税所得

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 税法规定允许抵免的两种情况。(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

　　6、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

　　A、缴纳罚金10万元

　　B、直接赞助某学校8万元

　　C、缴纳税收滞纳金4万元

　　D、缴纳银行罚息6万元

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有(　　)。

　　A、转让股权的收入

　　B、接受捐赠的收入

　　C、取得的财政拨款

　　D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项CD属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

　　【该题针对“企业所得税收入总额概述”知识点进行考核】

　　8、下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有(　　)。

　　A、合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

　　B、失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中

　　C、丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金

　　D、职工福利费、工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金;选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　9、下列可作为税金单独在企业所得税前扣除的有(　　)。

　　A、车船税

　　B、土地使用税

　　C、消费税

　　D、教育费附加

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　10、下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有(　　)。

　　A、不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C、动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】

　　11、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

　　B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

　　C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

　　D、应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

　　【该题针对“源泉扣缴适用非居民企业”知识点进行考核】