三、判断题

　　1、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 题目表述正确。

　　【该题针对“电子发票”知识点进行考核】

　　2、境外合格投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务免征增值税。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题目表述正确。

　　【该题针对“金融服务”知识点进行考核】

　　3、纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　4、某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.74万元。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 题中所涉及的行为属于自产货物自用，应视同销售，销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　5、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，不得开具增值税专用发票。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“增值税的计税货币和简易征收政策的管理”知识点进行考核】

　　6、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核】

　　7、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，应按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。

　　【该题针对“增值税特殊应税项目”知识点进行考核】

　　8、煤气公司销售煤气，不属于增值税的征税范围。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 增值税的应税货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。

　　【该题针对“增值税一般销售货物与视同销售货物”知识点进行考核】

　　9、提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“金融服务”知识点进行考核】

　　10、现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税;超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 起征点的规定是：没有达到起征点的，免征增值税;超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的起征点”知识点进行考核】