三、判断题

　　1、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业可以采用预提所得税的方法征收所得税。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 预提所得税的方法适用于在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。

　　【该题针对“纳税地点”知识点进行考核】

　　2、对于企业收取的政府性基金和行政事业性收费，在计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　3、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 (1)纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除;(2)纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　4、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的优惠税率”知识点进行考核】

　　5、企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。

　　【该题针对“企业所得税纳税人的概念”知识点进行考核】

　　6、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　7、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不得计算折旧或摊销在企业所得税前扣除。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税前扣除。

　　【该题针对“政策性搬迁或处置收入的所得税处理”知识点进行考核】

　　8、符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8% 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8% 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。