一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。

　　【该题针对“加计扣除税收优惠”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25% =75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额=75-20-40=15(万元)。

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。

　　【该题针对“企业所得税的法定税率”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 赞助支出是不得在税前扣除的。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定;提供劳务所得，按照劳务发生地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

　　【该题针对“应税所得来源地标准的确定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元)，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000÷6800×408=360(万元)。

　　【该题针对“资本弱化管理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目，所以要纳税调增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等专用设备”，投资额的“10%”可以在应纳税额中抵免，该企业的应纳税额=(890+10)×25%-2000×10%=25万元。

　　【该题针对“抵免应纳税额”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。对乙公司的投资额可以抵扣的数额=240×70%=168(万元)。

　　【该题针对“投资抵免优惠”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。

　　【该题针对“免税优惠”知识点进行考核】