答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　【该题针对“企业所得税的征收范围”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务招待费=3000×15%=450(万元)。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　2013年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000 (元) 。

　　【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

　　企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：(1)金融企业，为5:1;(2)其他企业，为2:1。

　　【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　家具的最低折旧年限为5年;小汽车的最低折旧年限为4年;火车的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。

　　【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10%=8(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】