三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。

　　【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　根据增值税法的有关规定，一般纳税人销售部分货物时，采用简易办法计算征收，则适用6%或4%的税率，现行小规模纳税人的征收率为3%。

　　【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　增值税的应税货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。

　　【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　接受交通运输业服务，取得增值税专用发票的，按11%的税率抵扣。

　　【该题针对“试点的应税税额计算”知识点进行考核】

　　四、简答题

　　1、

　　【正确答案】 (1)当月购进钢材的进项税不能全额抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得从销项税额中抵扣，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。本题中，6月23日，因管理不善造成的钢材被盗损失价值12万元的进项税是不能抵扣当期销项税的。

　　(2)销售下脚料应缴纳的增值税=3.51/(1+17%)×17%=0.51(万元)

　　【答案解析】

　　【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】