三、判断题

　　1、 企业计算应纳所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算缴纳企业所得税。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的收入确定。收到的违约金作为企业的应税收入，应该缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核】

　　2、 目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的税率形式。企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　3、 在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　4、 纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的税前扣除。纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款以及被司法机关处以的罚金和被没收财物不得在税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　5、 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核加计扣除的处理。开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　6、 企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的征税范围。企业解散或破产后的清算所得，也属于企业所得税的征税范围。

　　【该题针对“企业所得税的征收范围”知识点进行考核】

　　7、 企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核企业所得说的征税规定。题目中的描述是正确的。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　8、 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税资产的处理。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】

　　9、 外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税准予扣除的项目。根据企业所得税法的规定，企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，准予在计算应纳税所得额时加计扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　10、 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。(　　)

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的禁止扣除项目。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　11、 一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核】

　　12、 提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核点是提取的专项资金的扣除。企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　13、 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核非居民企业的应纳税所得额。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　14、 企业按照《企业所得税法》及其《实施条例》和其他有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：Y

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

　　15、 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日(如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日)起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关(负责该居民企业所得税征管的税务机关)申报缴纳企业所得税。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：Y

　　【该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】