二、多项选择题

　　1、 根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有( )。

　　A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理

　　B.新设的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致

　　C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理

　　D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：本题考核企业所得税法律制度的征管范围。在国家税务局缴纳营业税的企业，所得税由国家税务局管理，此处不是所有缴纳营业税的企业都由地税局管理，因此D的说法错误。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　2、 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息

　　C.物资及现金溢余

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：本题考核企业所得税法律制度的免税收入。根据规定，财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入，而不是免税收入，因此选项A、D当选;企业资产溢余属于应当征税的其他收入，并非免税收入，因此选项C当选。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　3、 下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。

　　A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

　　B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

　　C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

　　D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：本题考核关联企业业务往来的相关规定。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】

　　4、 根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征企业所得税的有( )。

　　A.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

　　B.确实无法支付的应付款项

　　C.2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的

　　D.证券投资基金从证券市场中取得的买卖股票的差价收入

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：本题考核企业所得税优惠政策。选项B属于其他收入，要按规定征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　5、 根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。

　　A.租入固定资产的改建支出

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.自创商誉

　　D.固定资产的大修理支出

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：本题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。

　　【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】

　　6、 下列企业重组，属于适用特殊性税务处理的有( )。

　　A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

　　B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

　　C.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例

　　D.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：本题考核点是企业重组。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　7、 对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有( )。

　　A.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权, 当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出

　　B.企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额

　　C.政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除

　　D.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销

　　【正确答案】：AB

　　【答案解析】：本题考核政策性搬迁或处置收入的所得税处理。选项C，企业政策性搬迁或处置收入，包括部分搬迁或部分拆除资产而取得的收入;选项D，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　8、 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。

　　A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

　　B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失

　　C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税

　　D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：本题考核企业所得税清算。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　9、 企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，处理的规则有( )。

　　A.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定

　　B.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

　　C.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

　　D.重组交易各方按前5条规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：本题考核企业分立的税务处理。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　10、 下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有( )。

　　A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

　　B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中

　　C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金

　　D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：本题考核点是工资及福利费。选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金;选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　11、 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有( )。

　　A.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

　　B.国债转让收入

　　C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：本题考核点是免税收入和不征税收入。 选项B属于征税收入，选项C属于免税收入。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　12、 下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有( )。

　　A.纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年

　　B.弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算

　　C.企业境外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境内外之间的盈亏可以相互弥补

　　D.联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的亏损弥补。依据税收法律规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

　　【该题针对“企业所得税的亏损弥补”知识点进行考核】