一、单项选择题

　　1、 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。

　　A.有限责任公司

　　B.个体工商户

　　C.合伙企业

　　D.个人独资企业

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内取得收入的企业和组织。个人独资企业、个体工商户和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　2、 某商贸企业2009年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2009年度所得税前可以扣除的管理费用为( )万元。

　　A.40

　　B.72

　　C.452

　　D.420

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=8000×5‰=40(万元)<120×60%=72(万元)，可扣除管理费用=500-120+40=420(万元)。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　3、 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是( )。

　　A.全额扣除

　　B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

　　C.在年度利润总额12%以内的部分扣除

　　D.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核企业所得税税前扣除的规定。计算企业所得税应纳税所得额时公益性捐赠的扣除标准是在年度利润总额12%以内的部分扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　4、 企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是( )。

　　A.列为当年费用支出

　　B.从本年度的应纳所得税额中扣除

　　C.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

　　D.从以后年度境外所得中扣除

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】： 本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】

　　5、 某化妆品生产企业，2009年全年销售额1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为( )万元。

　　A.33

　　B.37.5

　　C.25

　　D.49.5

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50%加计扣除。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80×50%=100(万元)，应纳所得税=100×25%=25(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】

　　6、 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。

　　A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10%

　　D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的税收优惠。 选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项C，应该是在计算应纳税所得额时减计收入10%。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　7、 根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照()确定所得来源地。

　　A.负担、支付所得的企业所在地

　　B.机构、场所所在地

　　C.分配所得的企业所在地

　　D.负担、支付所得的个人的住所地

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核企业所得税的征税范围。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

　　【该题针对“企业所得税的征收范围”知识点进行考核】

　　8、 根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法，是(　　)。

　　A.可比非受控价格法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核关联企业调整的方法。再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。

　　【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】

　　9、 以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的有( )。

　　A.以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入

　　B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

　　D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：本题考核企业所得税收入的确认。选项A，以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核】

　　10、 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额()以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

　　A.25%

　　B.50%

　　C.75%

　　D.85%

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　11、 下列各项中，不准予在应纳税所得额中扣除的项目有(　)。

　　A.工资、薪金支出

　　B.固定资产转让费用

　　C.增值税税金

　　D.无形资产摊销费用

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核企业所得税禁止扣除项目。增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　12、 2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2009年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为( )万元。

　　A.70

　　B.72.5

　　C.75

　　D.77.5

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核点是企业所得税的税率。应纳所得税额=(370-70)×25%=75(万元)

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】