二、多项选择题

　　1、 下列项目中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有()。

　　A.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

　　B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

　　C.销售生产工期超过12个月的大型机器设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

　　D.纳税人将自产货物用于对外投资，为货物移送的当天

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：本题考核增值税纳税义务的发生时间。以上选项均正确。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　2、 纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关按下列( )情形确定销售额。

　　A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　C.组成计税价格

　　D.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：本题考核增值税销售额的核定方法。纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者视同销售行为无销售额的，税务机关依下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③组成计税价格，公式：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　3、 某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是( )。

　　A.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税

　　B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

　　C.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

　　D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：本题考核酒类产品的包装物押金的税务处理。根据规定，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计征方法”知识点进行考核】

　　4、 下列各项中免征增值税的有(　　)。

　　A.个人销售自己使用过的物品

　　B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

　　C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

　　D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：本题考核增值税的税收优惠。个人销售自己使用过的物品免征增值税。

　　【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】

　　5、 以下以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有(　)。

　　A.赊销和分期收款方式

　　B.预收货款方式

　　C.托收承付方式

　　D.委托银行收款方式

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。以赊销和分期收款方式销售货物的，应以合同约定的购买人付款的当天为增值税的纳税义务发生时间;以预收货款方式销售货物的，应以发出货物的当天为增值税的纳税义务发生时间。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　6、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。

　　A.银行销售金银

　　B.邮政部门销售集邮商品

　　C.房地产公司销售商品房

　　D.经批准从事融资租赁的公司出租设备

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：本题考核增值税征税范围。银行销售金银的业务，应当征收增值税;邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税;房地产公司销售商品房的业务，征收营业税;经批准的融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　7、 关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中错误的是(　 )。

　　A.采取商业折扣方式销售货物的，可以按打折以后的实际售价来计算纳税

　　B.采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额

　　C.采取买一赠一方式销售货物的，赠送的货物不用计征增值税

　　D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：本题考核增值税销售额的确定。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;采取买一送一方式销售货物的，赠送货物的销售额要与所售货物的销售额合并征收增值税;采取以物易物方式销售，以物易物双方都应作销售处理，以各自发出的货物核算销售额。

　　【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】

　　8、 下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有( )。

　　A.外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除

　　B.消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种

　　C.酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税

　　D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：本题考核消费税法律的相关规定。以上四项均符合规定。

　　【该题针对“消费税的基本规定”知识点进行考核】

　　9、 下列各项中，不应征收消费税的是( )。

　　A.某商店(一般纳税人)销售的啤酒

　　B.某公司委托一日用品加工企业生产的高级竹筷

　　C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒

　　D.某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：本题考核消费税征税范围。消费税除金银首饰、钻石饰品在零售环节征税外，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，选项A属于零售环节不征消费税。选项B，高级竹筷不是木制一次性筷子，不是应税消费品，不交消费税。选项D，盐不是应税消费品，不征消费税。

　　【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

　　10、 以下有关增值税起征点的说法中，正确的有( )。

　　A.增值税起征点的适用范围限于个人

　　B.销售货物的，为月销售额1500-3000元

　　C.销售应税劳务的，为月销售额2000-5000元

　　D.按次纳税的，为每次(日)销售额150-200元

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：本题考核增值税的起征点。销售货物的，为月销售额2000-5000元;销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元。

　　【该题针对“增值税起征点的规定”知识点进行考核】

　　11、 根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。

　　A.委托加工收回的已税化妆品用于生产的化妆品

　　B.委托加工收回的已税玉石用于生产的贵重首饰

　　C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产的小汽车

　　D.委托加工收回的已税烟丝用于生产的卷烟

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：本题考核消费税的抵扣。委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产“轮胎”的，才可以抵扣消费税。

　　【该题针对“消费税已纳税款的抵扣”知识点进行考核】

　　12、 下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是( )。

　　A.小规模生产企业出口自产货物

　　B.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

　　C.外贸企业从小规模纳税人购入并持普通发票的货物

　　D.国家计划外出口的卷烟

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：本题考核增值税出口退(免)税规定。选项A、C适用于免税但不退税政策;选项B，有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物适用于免税并退税的政策;选项D，国家计划外出口的卷烟适用于不免税不退税政策。

　　【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

　　13、 下列关于受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间，不正确的有( )。

　　A.委托方交付原材料时

　　B.委托方支付加工费时

　　C.委托方提货时

　　D.委托方加工收回的应税消费品入库时

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

　　【该题针对“消费税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　14、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。

　　A.银行销售金银

　　B.邮政部门销售集邮商品

　　C.房地产公司销售商品房

　　D.电力公司向发电企业收取的过网费

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：本题考核缴纳增值税的特殊应税项目。邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。

　　【该题针对“增值税的特殊应税项目”知识点进行考核】

　　15、 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。

　　A.卷烟

　　B.烟丝

　　C.粮食白酒

　　D.薯类白酒

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。

　　【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】

　　16、 根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于( )的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

　　A.换取生产资料

　　B.对外捐赠

　　C.投资入股

　　D.抵偿债务

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：本题考核消费税计税依据的有关规定。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　17、 增值税一般纳税人在下列( )情况下不得开具增值税专用发票。

　　A.向消费者个人销售产品

　　B.向大型商场销售产品

　　C.自产商品用于对外投资

　　D.销售免税货物

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：本题考核增值税发票的开具范围。根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

　　【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】

　　18、 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。

　　A.用于建造不动产

　　B.用于对外投资

　　C.用于生产免税项目

　　D.用于生产应税产品

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：本题考核增值税进项税的抵扣范围。根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

　　【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

　　19、 某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用2年的机器设备，取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

　　A.销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元

　　B.销售已使用过的设备，免征增值税

　　C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元

　　D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：本题考核增值税的计算。销售自己使用过的旧设备，按4%减半征收增值税，9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　20、 甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有( )。

　　A.作为中间产品继续加工使用

　　B.作为职工福利发放

　　C.调运外省销售分公司准备出售

　　D.作为赠品送给顾客

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：本题考核增值税的视同销售。将中间产品用于继续加工，不属于视同销售的范围。将产品对外销售或者是属于视同销售范围的(将自产的货物用于集体福利和无偿赠送他人)，需要计算缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】

　　21、 纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有(　 )。

　　A.图书、报纸、杂志

　　B.粮食、食用植物油

　　C.煤气

　　D.饲料

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：本题考核增值税的低税率的范围。以上各项均为适用于低税率的货物。

　　【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

　　22、 根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。

　　A.会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业

　　B.会计制度不健全，年应纳税销售额60万元的批发企业

　　C.会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业

　　D.会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业

　　【正确答案】：AB

　　【答案解析】：本题考核小规模纳税人的认定标准。从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，会计核算不健全，不得认定为一般纳税人。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　23、 下列属于增值税的特点的有()。

　　A.实行价外税

　　B.实行价内税

　　C.实行单一税率

　　D.凭票扣税

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：本题考核增值税的特点。增值税实行价外税，凭票抵扣进项税额，税率档次分为基本税率、低税率和零税率。

　　【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】