增值税税率

　　单项选择题

　　根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是(　　)。

　　A.笔记本电脑

　　B.化肥

　　C.小汽车

　　D.淀粉

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】 本题考核增值税税率。

　　【答案解析】 选项ACD适用17%税率征收增值税。

　　应税服务年销售额

　　单项选择题

　　下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人

　　B.纳税人应税服务年销售额，是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不含减、免税销售额等

　　C.纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

　　D.纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】 本题考核应税服务年销售额。

　　【答案解析】 应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。如果该销售额为含税的，应按照应税劳务的适用税率或征收率换算为不含税的销售额。

　　企业所得税税率

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25%企业所得税税率的企业有(　　)。

　　A.在中国境内的居民企业

　　B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

　　C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

　　【正确答案】 AB

　　【知 识 点】 本题考核企业所得税税率。

　　【答案解析】 居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率;在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20%。

　　应税服务

　　多项选择题

　　根据营改增相关规定，下列情形不属于在中国境内提供应税服务的有(　　)。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税服务

　　C.境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

　　【正确答案】 ABCD

　　【知 识 点】 本题考核应税服务。

　　【答案解析】 下列情形不属于在中国境内提供应税服务：

　　(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

　　(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　增值税

　　判断题

　　境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，免征增值税。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【知 识 点】 本题考核增值税。

　　【答案解析】 人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。

　　法律行为

　　单项选择题

　　甲欠乙10万元未还。乙索债时，甲对乙称：若不免除债务，必以硫酸毁乙容貌。乙恐惧，遂表示免除其债务。根据民事法律制度的规定，下列关于该债务免除行为效力的表述中，正确的是(　　)。

　　A.有效

　　B.无效

　　C.可撤销

　　D.效力待定

　　【正确答案】B

　　【知识点】法律行为

　　【试题解析】

　　因胁迫而实施的单方民事行为(如债务的免除)，属于无效民事行为。

　　单项选择题

　　甲被乙打成重伤，支付医药费5万元。甲与乙达成如下协议：“乙向甲赔偿医药费5万元，甲不得告发乙。”甲获得5万元赔偿后，向公安机关报案，后乙被追究刑事责任。有关本案的下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.甲、乙之间的协议完全有效

　　B.因甲乘人之危，乙有权撤销该协议

　　C.甲、乙之间的协议完全无效

　　D.乙无权要求甲返还5万元赔偿费

　　【正确答案】D

　　【知识点】民事行为的效力

　　【试题解析】

　　甲、乙协议中包含两个方面的内容：(1)赔偿医药费5万元;(2)不得告发。在该协议中，有关赔偿费的约定有效，因此乙无权要求甲返还5万元赔偿费;有关不得告发的约定因违法而无效，该约定不产生约束力。

　　代理

　　单项选择题

　　下列各项中，属于代理的是(　　)。

　　A.刘某代王某招待其朋友

　　B.彩票代售点向彩民销售彩票

　　C.公司法定代表人以公司的名义对外签约

　　D.仓储公司代客户保管货物

　　【正确答案】B

　　【知识点】代理

　　【试题解析】

　　(1)选项A：不属于法律行为，不构成代理;(2)选项C：属于代表行为，法定代表人的行为直接视为该公司的行为，不存在法律效果归属的问题;(3)选项D：不涉及第三人，只是双方之间的仓储合同关系，不构成代理。

　　法律行为

　　单项选择题

　　下列各项中，属于民事法律行为的是(　　)。

　　A.王某和李某约定本周五晚8点一起看电影

　　B.甲公司和乙公司签订买卖合同

　　C.张某和赵某共同创作一部长篇小说

　　D.刘某将其任职单位的办公用电脑据为己有

　　【正确答案】B

　　【知识点】法律行为

　　【试题解析】

　　(1)选项A：民事法律行为以达到一定的民事法律后果为目的，相约看电影并不追求什么权利义务，不产生一定的民事法律后果，不属于民事法律行为;(2)选 项C：民事法律行为以意思表示为要素，二人共同进行文学创作，其共有的著作权的取得亦不以意思表示为要素，不属于法律行为;(3)选项D：民事法律行为是 具有法律约束力的合法行为，侵占他人财产是非法行为，不属于法律行为。

　　民事行为的效力

　　多项选择题

　　下列合同，属于可撤销合同的有(　　)。

　　A.15周岁的赵某独立与甲公司签订了专利权转让合同

　　B.钱某因受乙公司欺诈，向乙公司转让其祖传的砚台

　　C.丙公司为了增加进项税额，与丁公司签订的虚假原材料采购合同

　　D.孙某从李某手中购入项链一条，双方签订合同时均认为是24K金项链，后发现该项链仅为18K金

　　【正确答案】B D

　　【知识点】民事行为的效力

　　【试题解析】

　　(1)选项A：限制民事行为能力人依法不能独立实施的合同属于效力待定的合同;(2)选项B：一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，如不损害国家利益，属于可 撤销合同;(3)选项C：违反法律的合同，属于无效合同;(4)选项D：行为人对行为内容有重大误解而订立的合同，属于可撤销合同。

　　多项选择题

　　根据《民法通则》的规定，下列选项中，属于无效民事行为的有(　　)。

　　A.不满十周岁的丫丫自己决定将压岁钱500元捐赠给希望工程

　　B.李某因认识上的错误为其儿子买回一双不能穿的鞋

　　C.甲公司的业务员黄某为了自己得到乙企业给予的回扣款1000元而代理甲公司向乙企业购买了10吨劣质煤

　　D.丙公司向丁公司转让一辆无牌照的走私车

　　【正确答案】A C D

　　【知识点】民事行为的效力

　　【试题解析】

　　(1)选项A：无民事行为能力人独立实施的民事行为无效;(2)选项B：如果属于“重大误解”，则属于可撤销民事行为，但“认识上的错误”不至于导致行为 无效;(3)选项C：属于恶意串通，损害他人利益的民事行为，无效;(4)选项D：属于违反法律或者社会公共利益的民事行为，无效。