11.某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。

　　A.0

　　B.7.75

　　C.9

　　D.35.50

　　答案： C

　　解析： 本题考核三项经费税前扣除限额的计算。福利费扣除限额=150*14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元;工会经费扣除限额=150*2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150*2.5%=3.75(万元)，实际发生2.50万元，可以据实扣除;应调增应纳税所得额=35.5-(21+3+2.5)=9(万元)。

　　12.新源商贸企业为增值税一般纳税人，2014年1月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的境内运输费用0.2万元(不含税)，取得增值税专用发票;本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额为()万元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.68

　　答案： D

　　解析： 本题考核增值税的计算。进口关税=200*20%=40(万元);进口环节增值税=(200+40)*17%-40.8(万元);本月应纳增值税=350*17%-40.8-0.2*11%=18.68(万元)。

　　13.甲乙签订买卖合同，甲将自己的电脑卖给乙，并且约定在乙付清价款前所有权仍属于甲。下列表述错误的是()。

　　A.乙在付清价款前将电脑出质给丙，对甲造成损害，则甲可以取回电脑

　　B.如果乙已经支付了80%的价款，则甲不能主张取回电脑

　　C.乙在付清价款前将电脑卖给丁，丁善意取得电脑的所有权，则甲不能主张取回电脑

　　D.如果甲乙之间是买卖房屋的合同，仍然可以约定所有权保留条款

　　答案： D

　　解析： 本题考核所有权保留。所有权保留的规定只适用于动产，买卖合同当事人主张将标的物所有权保留的规定适用于不动产的，人民法院不予支持。

　　14.甲将自己的一批货物出质给乙，乙将这批货物放在露天，使货物有毁坏的可能。对此，下列说法不正确的是()。

　　A.甲应当采取措施，妥善保管该批货物

　　B.如果货物毁坏，乙应当承担赔偿责任

　　C.甲可以要求提前清偿债权而返还货物

　　D.甲可以要求乙将货物提存

　　答案： A

　　解析： 本题考核动产质押。质权人负有妥善保管质押财产的义务。

　　15.根据《企业所得税法》的规定，对企业所得税税率说法不正确的是()。

　　A.企业所得税税率统一为25%

　　B.企业所得税法实行比例税率

　　C.现行企业所得税的基本税率为25%

　　D.国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%

　　答案： A

　　解析： 本题考核企业所得税税率的规定。企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25%，低税率为20%。国家重点扶持的高新技术企业，按15%征收企业所得税。

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　　16.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。关于格式条款，下列说法错误的是()。

　　A.提供格式条款的一方有提示说明的义务

　　B.加重对方责任，排除对方主要权利的格式条款无效

　　C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

　　D.格式条款和非格式条款不一致的，由工商行政管理部门裁定

　　答案： D

　　解析： 本题考核格式条款的规定。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。

　　17.某模具厂将外购的钢件(取得增值税专用发票)用于本厂厂房的建造。对于该行为，下列各项中符合我国《增值税暂行条例》及其实施细则有关规定的是()。

　　A.不征收增值税，并且外购钢件的进项税额不得抵扣

　　B.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，可以抵扣外购钢件的进项税

　　C.应视为混合销售行为，征收增值税

　　D.该行为属于视同销售的行为，应该计算销项税，但不得抵扣外购钢件的进项税

　　答案： A

　　解析： 本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目，不是视同销售行为，不征收增值税;且其进项税额不得从销项税额中予以抵扣，如果购买时已经抵扣了，就要作进项税额转出处理。

　　18.根据证券法律制度的规定，证交所可暂停上市公司债券上市交易的情形是()。

　　A.公司因经济纠纷被起诉

　　B.公司前1年发生亏损

　　C.公司未按公司债券募集办法履行义务

　　D.公司董事会成员组成发生重大变化

　　答案： C

　　解析： 本题考核公司债券暂停上市的情形。公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证交所决定暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为;(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用;(4)未按照公司债券募集办法履行义务;(5)公司最近2年连续亏损。因此只有选项C符合规定。

　　19.某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

　　A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用

　　B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用

　　C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用

　　D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款

　　答案： D

　　解析： 本题考核合伙企业解散时的清算顺序。根据规定，合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序如下：合伙企业职工工资、社会保险费用和法定补偿金;缴纳所欠税款;清偿债务。

　　20.甲公司承建乙公司的一栋商品楼，在施工期间，甲公司的下列行为不符合法律规定的是()。

　　A.乙公司未按照约定的时间和要求提供场地，甲公司要求顺延工程日期

　　B.甲公司将自己承包的建设工程主体结构的施工交由第三人完成

　　C.不允许分包单位将其承包的工程再分包

　　D.因发包人变更计划，甲公司要求增付返工费用

　　答案： B

　　解析： 本题考核建设工程合同的相关规定。根据规定，建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。

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