1.2015年5月6日，甲公司于乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品i20件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲日期及金额的表述中，正确的是（）。

　　A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

　　B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

　　C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

　　D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

　　【参考答案】C.

　　【答案解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入.

2.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【参考答案】D。

　　【答案解析】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额，因此股权转让所得=500-200=300。

3.2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度的规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是（）。

　　A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失

　　B.乙企业有权主张合同无效并要求甲科研所承担缔约过失责任

　　C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担缔约过失责任

　　D.乙企业至他日方有权要求甲科研所承担违约责任

　　【参考答案】A。

　　【答案解析】【解祈】本题考梭合同的生效与解除及缔约过失责任合同，根据《合同法》第44条“依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规规定应当办理批准《合同法》第94条“有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仿未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（五）法律规定的其他愔形。”第107条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者略偿损失等违约责&本题中，甲乙合同已于3月份生效，乙于5月通知不能履行合同，当事人可以解除合同，并构成违约。

4.某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　【参考答案】C

　　【答案解析】2013年准予扣除的职工教育经费限额=1000X2.5%=25(万元），2013年只能扣除25万元，4万元结转到以后年度扣除，2014年准予扣除的职工教育经费限额=1200x2.5%=30万元。

5.某制造企业20l4f$胃销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务f根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计箄当年应纳税所得额时，待费为（）万元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【参考答案】A。

6.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结箄前发生的支出为计g基k

　　B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

　　D.通过投资取得的固定资产^以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　【参考答案】C

　　【解析】自行建造的固定资产，以竣工结箄前发生的支出为计税基础；盘盈的固定资产，以同类ji陡:资>产的重置完全价值为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

7.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是（）

　　A.药品的生产方法

　　B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案

　　C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

　　D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

　　【参考答案】C。

8.甲公司2014年取得一项产品研发专利，乙丙丁戊四公司许可实施其专利，根据专利法律制度的规定，下列行为属于侵犯甲公司专利权的是（）。

　　A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后批量仿造该产品进行销售

　　B.丙公司在甲公司申请专利钱已经制造了相同的产品，并且在原有范围内继续制造

　　C.丁公司为科学实验而使用该专利产品

　　D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

　　【参考答案】A

　　【答案解祈】在先使用、为科研和实验的使用、强制许可均不尾于侵犯专利的行为。

9.根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投榇乂提交投标文件截止之日止，不得少于一定期问，该期间为（）。

　　A.20日

　　B.15日

　　C.10日

　　D.7日

　　【参考答案】A。

　　【答案解祈】根据规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少予20天。

10.在当事人没有约定的情况下，下列行为可由他人代理完成的是（）

　　A.订立遗嘱

　　B.登记结婚

　　C.租赁房屋

　　D.收养子女

　　【参考答案】C