1.下列各项存货的成本中，不属于存货变动储存成本的是(　)。

A.仓库折旧费

B.存货的保险费用

C.存货的破损和变质损失

D.存货资金的应计利息

【答案】A

【解析】储存成本也分为固定成本和变动成本。固定储存成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定工资等。变动储存成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。

2.某企业借入一年期年利率为8%的贷款5000万元，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项贷款的实际年利率大约为(　　)。

A.8%

B.12%

C.16%

D.20%

【答案】C

【解析】在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍。

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3.某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为1000万元，年度内使用了800万元(使用期平均9个月)，假设利息率为每年10%，年承诺费率为0.8%，则年终企业应支付利息和承诺费共为(　　)万元。

A.60

B.61.6

C.63.2

D.66.4

【答案】C

【解析】企业应支付利息=800×10%×(9/12)=60(万元)

企业应支付的承诺费=200×0.8%+800×0.8%×(3/12)=3.2(万元)

企业应支付的利息和承诺费合计=60+3.2=63.2(万元)。

4.下列各项中，不属于商业信用形式的是(　　)。

A.应付账款

B.应付票据

C.应计未付款

D.短期融资券

【答案】D

【解析】商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。

5.甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是(　　)。

A.5%

B.5.56%

C.9%

D.10%

【答案】B

【解析】企业需要从银行申请的贷款数额=540/(1-10%)=600(万元)，该借款的实际利率=(600×5%)/540=5.56%;或该借款的实际年利率=5%/(1-10%)=5.56%。

6.下列关于营运资金管理策略的表述中，正确的有(　　)。

A.销售额不稳定但可以预测时，投资于流动资产的资金应低一些

B.销售量不稳定而且难以预测时，必须保持较高的流动资产存量水平

C.若企业管理政策趋于保守时，保持较高的流动资产与销售收入比率

D.销售额稳定并可预测时，投资于流动资产的资金应多一些

【答案】BC

【解析】如果销售额既稳定又可预测，则只需将流动资产投资维持在较低水平;如果销售额不稳定，但可以预测(如季节性变化)，那么不存在显著风险，将流动资产投资控制在合理水平即可。然而，如果销售量不稳定且难以预测(如石油和天然气的开采以及许多建筑企业)，就会存在显著的风险，从而必须维持一个较高的流动资产存量水平。选项A、D错误，选项B正确。如果企业管理政策趋于保守，就会保持较高的流动资产与销售收入比率，保证更高的流动性(安全性)，但盈利能力也更低;如果管理者偏向于为了更高的盈利能力而愿意承担风险，那么将保持一个低水平的流动资产与销售收入比率。选项C正确。

7.确定预防性需求的现金数额时，需要考虑的因素有(　　)。

A.企业愿冒现金短缺风险的程度

B.企业预测现金收支可靠的程度

C.企业临时融资的能力

D.企业经营业务的季节性

【答案】ABC

【解析】确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。所以选项A、B、C为正确答案。

8.在随机模型中，下列因素上升会使现金回归线上升的有(　)。

A.现金与证券之间的转换成本b

B.每日现金流量变动标准差δ

C.每日现金机会成本i

D.最低控制线L

【答案】ABD

9.根据经济订货基本模型，下列各项中，会引起经济订货批量减少的有(　　)。

A.每次订货费用降低

B.每次订货费用提高

C.每期单位存货储存费降低

D.每期单位存货储存费提高

【答案】AD

【解析】在经济订货基本模型中，经济订货批量的公式为：EOQ=(2KD/Kc)1/2，其中，D为每期对存货的总需求;K为每次订货费用;KC为每期单位变动储存成本。

10.下列关于短期融资券筹资的表述中，正确的有(　　)。

A.发行对象为公众投资者

B.发行条件比较宽松

C.筹资成本比公司债券低

D.一次性筹资数额比银行借款大

【答案】CD

【解析】短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易，所以选项A不正确;发行短期融资券的条件比较严格，只有是具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资，所以选项B不正确;相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C正确;相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，所以选项D正确。