1.下列关于营运资金概念及特点的说法中，不正确的是(　)。

A.狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额

B.营运资金来源具有多样性

C.营运资金的实物形态具有稳定性

D.营运资金周转具有短期性

【答案】C

【解析】营运资金的实物形态具有变动性和易变现性，企业营运资金的占用形态经常变化，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

2.甲公司资产总额为700万元，其中永久性流动资产为220万元，波动性流动资产为140万元，该公司长期资金来源金额为520万元，不考虑其他情形，则该公司的融资策略是(　　)。

A.保守融资策略

B.激进融资策略

C.期限匹配融资策略

D.风险匹配融资策略

【答案】B

【解析】在激进融资策略中，公司以长期负债、自发性负债和股东权益资本为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。永久性流动资产为220万元，波动性流动资产为140万元，所以非流动资产=700-220-140=340(万元)，非流动资产+永久性流动资产=340+220=560(万元)，因为560万元>520万元，因此，选项B正确。

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3.甲公司准备推行适时管理系统，对公司管理水平提出了较高的要求，因此该公司应采用的流动资产投资策略是(　　)。

A.宽松的流动资产投资策略

B.紧缩的流动资产投资策略

C.稳健的流动资产投资策略

D.匹配的流动资产投资策略

【答案】B

【解析】采用紧缩的流动资产投资策略，无疑对企业的管理水平有较高的要求。存货控制的JIT系统，又称为适时管理系统，便是其中一个突出代表。

4.企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额属于(　　)。

A.弥补性需求

B.预防性需求

C.投机性需求

D.交易性需求

【答案】D

【解析】企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

5.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是(　　)元。

A.0

B.6500

C.13000

D.20000

【答案】A

【解析】现金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元)，根据现金管理的随机模型，如果现金量控制在上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限，大于下限，所以不需要投资。

6.下列关于集团企业资金集中管理模式的说法中，正确的是(　　)。

A.统收统支模式一般适用于具有较多责任中心的企事业单位

B.拨付备用金模式通常适用于那些经营规模比较小的企业

C.内部银行模式通常适用于企业规模比较小的企业

D.结算中心通常设立于财务部门内，不能独立运行

【答案】B

【解析】统收统支模式通常适用于规模比较小的企业。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。选项A、C错误。结算中心通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。选项D错误。

7.甲企业的经营周期为250天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该企业的现金周转期是(　　)天。

A.150

B.160

C.240

D.190

【答案】A

【解析】现金周转期=经营周期-应付账款周转期=250-100=150(天)。

8.甲企业预计2019年销售收入为1440万元，边际贡献率为40%，资本成本率为10%，平均收现期为60天，假设一年按360天计算，则应收账款占用资金的应计利息是()万元。

A.9.6

B.14.4

C.21.6

D.27

【答案】B

【解析】应收账款占用资金的应计利息(即机会成本)=1440/360×60×(1-40%)×10%=14.4(万元)。

9.某企业购入20万元商品，卖方提供的信用条件为“1/10，N/20”，若企业由于资金紧张，延至第30天付款，则放弃现金折扣的信用成本率是(　　)。

A.36.7%

B.36.36%

C.18.18%

D.23.26%

【答案】C

【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%。

10.在应收账款保理业务中，供应商不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是(　　)。

A.明保理，且是有追索权的保理

B.明保理，且是无追索权的保理

C.暗保理，且是无追索权的保理

D.暗保理，且是有追索权的保理

【答案】D

【解析】暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。