『单选题』某公司向银行借款2000万元，期限1年，年利率6.5%，银行要求的补偿性余额比例为12%，则借款的实际利率为()。

A.7.28%

B.6.5%

C.12%

D.7.39%

『正确答案』D

『答案解析』借款实际利率=2000×6.5%/[2000×(1-12%)]=6.5%/(1-12%)=7.39%

『单选题』某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。P258

A.75

B.72

C.60

C.50

『正确答案』A

『答案解析』企业需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元)

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『单选题』ABC公司2020年取得为期1年的周转信贷额2000万元，承诺费率为0.4%。2020年1月1日从银行借入1000万元，7月1日又借入600万元，如果年利率为4%，则ABC公司2020年末向银行支付的利息和承诺费合计为()万元。

A.52

B.61.2

C.68.5

D.54.8

『正确答案』D

『答案解析』利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元)，未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元)，承诺费=700×0.4%=2.8(万元)，利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。

『单选题』某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。

A.70

B.90

C.100

D.110

『正确答案』C

『答案解析』贴现法是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金，所以年末的时候需要偿还100万。

『多选题』在我国，下列关于短期融资券的说法，正确的有()。

A.相对银行借款，信用要求等级高

B.相对企业债券，筹资成本较高

C.相对商业信用，偿还方式灵活

D.相对于银行借款，一次性筹资金额较大

『正确答案』AD

『答案解析』只有具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券，银行借款没有这样的规定，选项A正确。相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，选项B不正确。采用商业信用筹资，如果在期限内不能付款或交货时，一般还可以通过与客户协商，请求延长时限，偿还方式更为灵活，选项C不正确。相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，选项D正确。

『单选题』下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是()。

A.现金折扣率

B.折扣期

C.信用标准

D.付款期

『正确答案』D

『答案解析』现金折扣的机会成本=现金折扣率/(1-现金折扣率)×360/(付款期-折扣期)，如果现金折扣率上升，则第一个分式分子提高，分母下降，则整个分式数值提高，所以它们同方向变化;折扣期越大，则第二个分式的分母变小，所以整个分式变大，所以它们是同方向变化;信用标准与现金折扣成本没有关系;付款期越大，则第二个分式的分母越大，则整个分式越小，所以付款期与现金折扣的机会成本是反向变化的。

『多选题』商业信用作为企业短期资金的一种来源，主要表现形式有()。

A.应付票据

B.预收货款

C.季节性周转贷款

D.应付账款

『正确答案』ABD

『答案解析』商业信用的形式包括应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款。

『单选题』下列各项中，利用有关成本资料或其他信息，从多个成本方案中选择最优方案的成本管理活动是()。

A.成本决策

B.成本计划

C.成本预测

D.成本分析

『正确答案』A

『答案解析』成本决策是在成本预测及有关成本资料的基础上，综合经济效益、质量、效率和规模等指标，运用定性和定量的方法对各个成本方案进行分析并选择最优方案的成本管理活动。由此可知，答案为A。或者这样理解，“从多个成本方案中选择最优方案”这是做出决策，所以，答案为A。

『多选题』成本管理是一系列成本管理活动的总称。下列各项中，属于成本管理内容的有()。

A.成本预测

B.成本计划

C.成本控制

D.成本考核

『正确答案』ABCD

『答案解析』成本管理的内容包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等七项内容。

『多选题』以下关于成本管理内容的说法中，不正确的有()。

A.成本计划是成本管理的第一步

B.成本控制和成本核算的关键都是方法的选择

C.相关分析法是成本核算的方法之一

D.管理成本核算只能采用历史成本计量

『正确答案』ACD

『答案解析』成本预测是成本管理的第一步，选项A错误;成本分析的方法主要有对比分析法、连环替代法和相关分析法等，选项C错误;管理成本核算既可以用历史成本，又可以用现在成本或未来成本，选项D错误。

『判断题』如果购货付款条件为“2/10，N/30”，一年按360天计算，则放弃现金折扣的信用成本率为20%。()

『正确答案』×

『答案解析』放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(30-10)=36.73%。