『单选题』企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。

A.企业账户现金余额

B.银行账户上的企业存款余额

C.企业账户现金余额与银行账户上的企业存款余额之差

D.企业实际现金余额超过最 佳现金持有量之差

『正确答案』C

『答案解析』现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

『多选题』现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列属于延缓现金支出时间方法的有()。

A.改进员工工资支付模式

B.汇票代替支票

C.使用零余额账户

D.透支

『正确答案』ABCD

『答案解析』延缓现金支出时间的方法：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

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『单选题』关于现金周转期的计算，下列公式正确的是()。

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

『正确答案』C

『答案解析』现金周转期=经营周期-应付账款周转期，经营周期=存货周转期+应收账款周转期，所以，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

『单选题』某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为()天。

A.30

B.60

C.150

D.260

『正确答案』C

『答案解析』现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)。

『单选题』在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为()。

A.现金周转期

B.应付账款周转期

C.存货周转期

D.应收账款周转期

『正确答案』B

『答案解析』企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。所以本题正确选项为B。

『多选题』下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有()。

A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

『正确答案』ACD

『答案解析』现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。由此可知，选项C、D的说法正确。减慢支付应付账款可以延长应付账款周转期，因此可以缩短现金周转期，即选项A的说法正确。产品生产周期的延长可以延长存货周转期，从而延长现金周转期，从而选项B的说法不正确。

『单选题』在利用成本模型进行最 佳现金持有量决策时，下列成本因素中没有考虑在内的是()。

A.交易成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.机会成本

『正确答案』A

『答案解析』成本模型考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。在存货模型和随机模型中考虑了交易成本。

『单选题』某公司采用随机模型计算得出目标现金余额为200万元，最低限额为120万元，则根据该模型计算的现金上限为()万元。

A.360

B.320

C.240

D.280

『正确答案』A

『答案解析』根据H=3R-2L可知，H=3×200-2×120=360(万元)

『单选题』某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低控制线为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据米勒—奥尔模型，此时应当投资于有价证券的金额是()元。

A.0

B.6500

C.12000

D.18500

『正确答案』A

『答案解析』H=3R-2L=24000-3000=21000(元)，现金持有量小于最高控制线，不用投资有价证券。

『多选题』在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有()。

A.机会成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.交易成本

『正确答案』AD

『答案解析』管理成本属于固定成本，所以，不属于需要考虑的相关成本;在存货模型中，在有现金需要时，可以通过出售有价证券换回现金(或从银行借入资金)，所以，不存在短缺成本。

『判断题』企业持有现金的机会成本指企业为了取得投资机会所产生的佣金、手续费等相关成本。()

『正确答案』×

『答案解析』转换成本是指企业用现金购入有价证券以及用有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本，如买卖佣金、手续费等。现金的机会成本是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益。