1.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。

A.数量较多的存货

B.占用资金较多的存货

C.品种较多的存货

D.库存时间较长的存货

【正确答案】B

【答案解析】采用ABC法对存货进行控制时，应该重点关注A类存货，A类存货是数量较少但是占用资金较多的存货。

2.持有过量现金可能导致的不利后果是( )

A.财务风险加大

B.收益水平下降

C.偿债能力下降

D.资产流动性下降

【正确答案】B

【答案解析】现金属于非盈利资产，现金持有量过多，导致企业的收益水平降低。

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3.A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于( )。

A.交易性需求

B.预防性需求

C.投机性需求

D.支付性需求

【正确答案】A

【答案解析】持有现金的需求包括交易性需求、预防性需求、投机性需求。交易性需求是为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额;预防性需求是为应付突发事件而持有的现金;投机性需求是为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，此为企业正常经营业务，所以本题属于交易性需求而持有大量现金。

4.企业采用存货模式管理现金，在最 佳现金持有量下，下列各项说法中正确的有( )。

A.机会成本等于交易成本

B.机会成本与管理成本之和最小

C.机会成本与交易成本之和最小

D.机会成本等于管理成本

【正确答案】AC

【答案解析】假定现金每次的交易成本是固定的，在企业一定时期现金使用量确定的前提下，每次以有价证券转换回现金的金额越大，企业平时持有的现金量便越高，转换的次数便越少，现金的交易成本就越低; 反之，每次转换回现金的金额越低，企业平时持有的现金量便越低，转换的次数会越多，现金的交易成本就越髙。可见，现金交易成本与持有量成反比。在存货模型的现金成本图形中，现金的机会成本和交易成本是两条随现金持有量呈不同方向发展的曲线，两条曲线交叉点相应的现金持有量，即是现金持有总成本最低的现金持有量。所以选项AC的说法正确。存货模式下，不涉及管理成本。

5.在现金管理中，下列关于成本模型的说法中，正确的有( )。

A.最优的现金持有量是使得现金持有总成本最小的持有量

B.现金的机会成本，是指企业因持有一定量的现金余额而丧失的再投资收益

C.管理成本在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系

D.现金持有量越少，相应的短缺成本越少

【正确答案】ABC

【答案解析】根据教材的相关表述可知，选项A、B、C都是正确的;现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量负相关，所以，选项D的说法不正确。

6.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有( )。

A.扩大当期销售

B.延长平均收账期

C.增加坏账损失

D.增加收账费用

【正确答案】ABCD

【答案解析】企业延长信用期限，比如说从30天延长到60天，那么可能会导致销售额的增加，平均收账期的增加，也会增加坏账损失和收账费用，所以四个选项都是正确答案。

7.以下各项属于商业信用筹资的有( )。

A.应付账款

B.应收账款

C.预收货款

D.应计未付款

【正确答案】ACD

【答案解析】商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。通常包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款等形式。

8.下列关于商业信用筹资特点的说法中正确的有( )。

A.商业信用容易获得

B.企业一般不用提供担保

C.商业信用筹资成本较低

D.容易恶化企业的信用水平

【正确答案】ABD

【答案解析】商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。

商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高;(2)容易恶化企业的信用水平;(3)受外部环境影响较大。

9.大华公司的现金部经理决定最低现金控制线为20000元，估计该公司每日现金流量的标准差为600元，持有现金的年机会成本为9%，每次的转换成本T为210元，则下列结论正确的有( )。(一年按360天计算;计算结果保留整数)

A.现金回归线=6098元

B.现金回归线=26098元

C.最高控制线=38294元

D.最高控制线=18294元

【正确答案】BC

【答案解析】R=[3×210×600 2/(4×0.00025)] 1/3+20000=26098(元)，H=3R-2L=3×26098-2×20000=38294(元)。

10.经济订货基本模型是建立在一系列严格假设基础之上的，经济订货基本模型的这些假设包括( )。

A.存货总需求量是已知常数

B.货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响

C.库存储存成本与库存水平呈线性关系

D.单位货物成本为常数，无批量折扣

【正确答案】ABCD

【答案解析】经济订货基本模型的假设包括：(1)存货总需求量是已知常数;(2)不存在订货提前期，即可以随时补充存货;(3)货物是一次性入库;(4)单位货物成本为常数，无批量折扣;(5)库存储存成本与库存水平呈线性关系;(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响;(7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零。