1.应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是( )。

A.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小

B.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小

C.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大

D.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大

【正确答案】A

【答案解析】占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小的客户为A类客户。对A类客户，可以发出措施较为严厉的信件催收，或派专人催收，或委托收款代理机构处理，甚至可通过法律解决。

2.以下有关应收账款功能的说法中，不正确的是( )。

A.改善企业的财务结构是应收账款的功能之一

B.在激烈的市场竞争中，通过提供赊销可以有效地促进销售

C.可以增加企业收益，固定成本不变时，增加的收益=增加的销售量×单位边际贡献

D.可以减少存货

【正确答案】A

【答案解析】改善企业的财务结构是应收账款保理的作用。

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3.假设某企业预测的年销售额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款占用资金应计利息为( )万元。

A.250

B.200

C.15

D.12

【正确答案】D

【答案解析】应收账款占用资金应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本=2000/360×45×60%×8%=12(万元)

4. 某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为( )天。

A.30

B.60

C.150

D.260

【正确答案】C

【答案解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，所以本题的答案为选项C。

5.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。下列不属于收款浮动期类型的是( )。

A.邮寄浮动期

B.结算浮动期

C.到账浮动期

D.处理浮动期

【正确答案】C

【答案解析】收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。

6.在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是( )。

A.统收统支模式

B.拨付备用金模式

C.结算中心模式

D.财务公司模式

【正确答案】A

【答案解析】在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。

7.某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是( )。

A.紧缩的流动资产投资策略

B.宽松的流动资产投资策略

C.匹配的流动资产投资策略

D.稳健的流动资产投资策略

【正确答案】A

【答案解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以本题的答案为A。

8.短期融资券发行和交易的对象是( )。

A.非机构投资者

B.银行间债券市场的机构投资者

C.大型上市公司

D.集团企业

【正确答案】B

【答案解析】短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。

9.下列各项中，属于短期融资券筹资特点的是( )。

A.筹资成本较低

B.筹资弹性比较大

C.筹资条件比较宽松

D.筹资数额比较小

【正确答案】A

【答案解析】发行短期融资券筹资的特点主要有：(1)筹资成本较低;(2)筹资数额比较大;(3)发行条件比较严格。所以，本题的答案为选项A。

10.某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为( )。

A.5.8%

B.6.4%

C.6.8%

D.7.3%

【正确答案】C

【答案解析】实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。