1.在5C信用评价系统中，“资本”是指( )。

A.个人或企业申请人的诚实和正值表现，反映了申请人在过去还款中体现出的还款意图和愿望

B.偿债能力

C.如果申请人当期的现金流不足以还债，申请人在短期和长期内可以使用的财务资源，反映对于负债的保障程度

D.影响申请者还款能力和还款意愿的经济环境

【正确答案】C

【答案解析】在5C信用评价系统中，如果申请人当期的现金流不足以还债，申请人在短期和长期内可以使用的财务资源，反应对于负债的保障程度。

2.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。

A.推迟支付应付款

B.提前支付应付款

C.以汇票代替支票

D.争取现金收支同步

【正确答案】B

【答案解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间，但必须是合理合法的，包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。所以选项B不正确。

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3.A公司近年来销售额呈明显上升趋势，但账上存在大量的应收账款无法回收。为了尽快回笼资金，公司让业务员小王采取积极的措施收账，下列各种中属于该措施导致的结果是( )。

A.增加应收账款投资

B.增加坏账损失

C.增加收账成本

D.增加企业收益

【正确答案】C

【答案解析】企业如果采取较积极的收账政策，可能会减少应收账款投资，减少坏账损失，但要增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款投资，增加坏账损失，但会减少收账费用。企业需要作出适当的权衡。所以本题答案为选项C。

4.在期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产的资金来源不包括( )。

A.短期借款

B.应付账款

C.长期借款

D.发行股票

【正确答案】A

【答案解析】期限匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式(自发性流动负债、长期负债以及股东权益资本)融通，应付账款属于自发性流动负债。波动性流动资产用短期来源融通。短期来源主要是指临时性流动负债，例如短期借款。

5.某企业全年需要某零件3600件，均衡耗用。全年生产时间为360天，根据经验，该零件从发出订单到进入可使用状态一般需要8天，保险储备为100件，则再订货点为( )件。

A.80

B.100

C.360

D.180

【正确答案】D

【答案解析】再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=8×(3600/360)+100=180(件)。

6.下列关于营运资金特点的说法，不正确的是( )。

A.营运资金的来源具有多样性

B.营运资金的数量具有波动性

C.营运资金的周转具有长期性

D.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

【正确答案】C

【答案解析】营运资金具有如下特点：(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

7.把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是( )。

A.占用形态的不同

B.金额是否确定

C.形成情况

D.利息是否支付

【正确答案】C

【答案解析】以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

8.在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是( )。

A.明保理

B.暗保理

C.有追索权保理

D.无追索权保理

【正确答案】D

【答案解析】无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。

9.下列关于账龄分析表的表述中，错误的是( )。

A.可以按照应收账款总额进行账龄分析

B.可以分顾客进行账龄分析

C.计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势

D.当各个月之间的销售额变化很大时，账龄分析表可能发出错误信号

【正确答案】C

【答案解析】账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势，因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式，而不仅仅是一个平均数。

10.某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期( )天。(一个月按30天计算)

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

【正确答案】D

【答案解析】该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。