1.下列各项中，可用于企业营运能力分析的财务指标有()。

A.存货周转次数

B.速动比率

C.应收账款周转天数

D.流动比率

『正确答案』AC

『答案解析』营运能力主要指资产运用、循环的效率高低，一般包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等财务指标，所以选项AC正确。选项BD属于分析偿债能力的财务指标。

2.下列各项指标中，既能够反映营运能力，也与短期偿债能力相关的有()。

A.营运资金

B.应收账款周转率

C.总资产周转率

D.存货周转率

『正确答案』BD

『答案解析』应收账款周转率快表明应收账款流动性 强，从而增强企业的短期偿债能力;存货周转速度快表明存货流动性 强，存货转化为现金或应收账款的速度较快，从而增强企业的短期偿债能力。

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3.企业采取的下列措施中，能够减少营运资本需求的有()。

A.加速应收账款周转

B.加速应付账款的偿还

C.加速固定资产周转

D.加速存货周转

『正确答案』AD

『答案解析』营运资本需求等于增加的流动资产与增加的流动负债的差额，加速应收账款周转会减少应收账款，减少营运资本需求;加速存货周转会减少存货，减少营运资本需求;加速应付账款的偿还，会减少应付账款，增加营运资本需求;加速固定资产周转，会减少固定资产，不影响营运资本需求。所以选项AD是答案。

4.现金营运指数小于1，表明()。

A.有一部分收益尚未取得现金

B.为取得收益而占用的营运资金减少

C.收益质量不够好

D.经营活动现金流量净额小于净利润

『正确答案』AC

『答案解析』现金营运指数小于1，表明一部分收益尚未取得现金，停留在实物或债权形态，同时也表明企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金，这些都说明企业的收益质量不够好，因此选项AC正确，选项B错误;现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金，现金营运指数小于1，表明经营活动现金流量净额小于经营所得现金，无法得出经营活动现金流量净额小于净利润的结论，选项D错误。

5.假设其他条件不变，公司发放现金股利引起的变动有()。

A.产权比率降低

B.流动比率降低

C.净资产收益率提高

D.总资产周转率提高

『正确答案』BCD

『答案解析』发放现金股利导致股东权益减少，负债不变，则产权比率提高，选项A错误;发放现金股利导致货币资金减少，流动负债不变，则流动比率降低，选项B正确;发放现金股利导致股东权益减少，净利润不变，则净资产收益率提高，选项C正确;发放现金股利导致资产总额减少，营业收入不变，则总资产周转率提高，选项D正确。

6.A公司2020年营业收入为2700万元，营业成本为1600万元;资产负债表中：应收票据及应收账款年初、年末余额分别为250万元和440万元;年初、年末存货余额分别为272万元和528万元;年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。报表附注中披露的年初、年末坏账准备余额分别为10万元和20万元。假定A公司流动资产由货币资金、应收账款、应收票据和存货组成。一年按360天计算。

要求：

(1)计算A公司2020年应收账款周转天数。

『正确答案』

2020年应收账款周转次数=2700/[(250+440+10+20)/2]=7.5(次)

2020年应收账款周转天数=360/7.5=48(天)

(2)计算A公司2020年存货周转天数。

『正确答案』

2020年存货周转次数=1600/[(272+528)/2]=4(次)

2020年存货周转天数=360/4=90(天)

(3)计算A公司2020年年末流动负债余额和货币资金余额。

『正确答案』

(年末货币资金+440)/年末流动负债=1.2

年末货币资金/年末流动负债=0.7

解得：

年末流动负债=880(万元)，年末货币资金=616(万元)

(4)计算A公司2020年年末流动比率。

『正确答案』

2020年年末流动比率=(616+440+528)/880=1.8