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中级会计师考试财务管理考点习题:现金管理模式

来源 :考试网 2021-12-03

  【单选题】关于现金周转期的计算,下列公式正确的是(  )。

  A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

  B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

  C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

  D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

  【答案】C

  【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

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  【多选题】下列管理措施中,可以缩短现金周转期的有(  )。

  A.提前偿还短期融资券

  B.利用商业信用延期付款

  C.加大应收账款催收力度

  D.加快制造和销售产品

  【答案】BCD

  【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。利用商业信用延期付款,可以延长应付账款周转期,进而缩短现金周转期,所以选项度,可以缩短应收账款周转期,进而缩短现金周转期,所以选项B正确;加大应收账款催收力C正确;加快制造和销售产品,可以缩短存货周转期,进而缩短现金周转期,所以选项D正确。

  【单选题】某公司存货周转期为160天,应收账款周转期为90天,应付账款周转期为100天,则该公司的现金周转期为(  )天。

  A.30

  B.60

  C.150

  D.260

  【答案】C

  【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天),所以,选项C正确。

  【判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(  )

  【答案】×

  【解析】财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。它一般是集团公司发展到一定水平后,需要经过人民银行审核批准才能设立的。内部银行是内部资金管理机构,不需要经过中国人民银行审核批准。

  【判断题】一般而言,存货周转速度越快,存货占用水平越低,企业的营运能力就越强。(  )

  【答案】√

  【解析】一般来讲,存货周转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强,存货转化为现金或应收账款的速度就越快,这样会增强企业的短期偿债能力及盈利能力。即企业的营运能力也就越强。

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