【单选题】企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是(　　)。

　　A.所有收入的现金都必须进入收入户

　　B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部

　　C.收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理

　　D.所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐支

　　【答案】D

　　【解析】支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。

　　【多选题】采用“收支两条线”的管理模式下支出账户的资金的拨付原则是(　　)。

　　A.以收定支原则

　　B.最低限额资金占用原则

　　C.充足余额原则

　　D.零余额原则

　　【答案】AB

　　【解析】采用“收支两条线”的管理模式，企业在支出环节上，根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。

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　　【单选题】某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为

　　100天，则该公司现金周转期为(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，选项C正确。

　　【多选题】下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有(　　)。

　　A.提前偿还短期融资券

　　B.利用商业信用延期付款

　　C.加大应收账款催收力度

　　D.加快制造和销售产品

　　【答案】BCD

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，故选项B、C、D正确。

　　【单选题】下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推迟支付应付款

　　B.提高信用标准

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】此题考核的是现金的收支管理。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。因此，选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准不属于现金支出管理措施。

　　【单选题】下列各项中，可用来表示应收账款机会成本的是(　　)。

　　A.坏账损失

　　B.给予客户的现金折扣

　　C.应收账款占用资金的应计利息

　　D.应收账款日常管理费用

　　【答案】C

　　【解析】因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本，也称为应收账款占用资金的应计利息。

　　【单选题】某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是(　　)万元。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)。

　　【单选题】企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　　)。

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最 佳现金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】现金浮游量是指企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　【多选题】为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确地规定(　　)。

　　A.信用标准

　　B.信用条件

　　C.收账政策

　　D.商业折扣

　　【答案】ABC

　　【解析】信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。

　　【判断题】企业实行“收支两条线”管理模式可以对企业范围内的现金进行各个单位或部门的分散管理。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企业实行“收支两条线”管理模式的目的在于对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率;第二，以实施“收支两条线”为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。

　　【判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】现行的资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，只有财务公司模式需要经过人民银行审核批准才能设立。

　　【判断题】存货周转期是指企业从收到原材料到加工原材料形成产成品的这一时期。()

　　【答案】×

　　【解析】存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期。