【单选题】某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付款周转期为100天，则该公司现金周转期为(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)

　　【多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有(　　)。

　　A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　【答案】ACD

　　【解析】现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，选项D正确;现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，选项C正确;减慢支付应付账款，会延长应付账款周转期，因此会缩短现金周转期，选项A正确;产品生产周期的延长，会延长存货周转期，因此会延长现金周转期，选项B错误。

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　　【单选题】下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推迟支付应付款

　　B.企业社会责任

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。企业社会责任不属于现金支出管理的内容。

　　【单选题】下列各项中，可用来表示应收账款机会成本的是(　　)。

　　A.坏账损失

　　B.给予客户的现金折扣

　　C.应收账款占用资金的应计利息

　　D.应收账款日常管理费用

　　【答案】C

　　【单选题】企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是(　　)。

　　A.应收账款的机会成本

　　B.应收账款的管理成本

　　C.应收账款的坏账成本

　　D.应收账款的短缺成本

　　【答案】A

　　【解析】应收账款会占用企业一定量的资金，这种因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。

　　【单选题】某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是(　　)。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)。

　　【单选题】甲公司收紧赊销政策导致收入减少6000万元，变动成本率为70%，机会成本减少500万元，收账费用减少200万元。则收缩信用政策对税前利润的影响额为(　　)万元。

　　A.3500

　　B.1100

　　C.-1100

　　D.-3500

　　【答案】C

　　【解析】收缩信用政策对税前利润的影响额=-6000×(1-70%)+500+200=-1100(万元)

　　【判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】财务公司是非银行金融机构，需要经过人民银行审核批准才能设立;结算中心、内部银行均属于企业内部资金管理机构，不需要经过人民银行审核批准。