【单选题】甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为(　　)万元。

　　A.3000

　　B.3087

　　C.3150

　　D.3213

　　【答案】B

　　【解析】资金需要量=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元)。

　　【单选题】某公司2016年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15%，预计2017年销售增长率为20%，资金周转速度不变，采用因素分析法预计的2017年度资金需要量为(　　)万元。

　　A.4590

　　B.5400

　　C.4500

　　D.3825

　　【答案】A

　　【解析】4500×(1-15%)×(1+20%)=4590(万元)。

　　【单选题】下列各项中，属于非经营性负债的是(　　)。

　　A.应付账款

　　B.应付票据

　　C.应付债券

　　D.应付销售人员薪酬

　　【答案】C

　　【解析】经营性负债是企业在经营过程中自发形成的，不需要企业刻意筹资，选项C不符合经营负债的特点。

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　　【单选题】采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是(　　)。

　　A.现金

　　B.存货

　　C.长期借款

　　D.应付账款

　　【答案】C

　　【解析】敏感性项目是指随销售额变动而变动的经营性资产及经营性债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不属于敏感性项目。

　　【单选题】下列各项中，属于资金使用费的是(　　)。

　　A.债券利息费

　　B.借款手续费

　　C.借款公证费

　　D.债券发行费

　　【答案】A

　　【解析】资金使用费是占用资金所付出的代价，利息、股息均属于资金使用费。

　　【单选题】资本成本一般由筹资费和占用费两部分构成，下列各项中，属于占用费的是(　　)。

　　A.向银行支付的借款手续费

　　B.向股东支付的股利

　　C.发行股票支付的宣传费

　　D.发行债券支付的发行费

　　【答案】B

　　【解析】利息、股息均属于资金占用费。

　　【单选题】下列各种筹资方式中，企业无需支付资金占用费的是(　　)。

　　A.发行债券

　　B.发行优先股

　　C.发行短期票据

　　D.发行认股权证

　　【答案】D

　　【解析】发行债券、发行短期票据需要支付利息费用，发行优先股需要支付优先股的股利，股利、利息均属于资金占用费，发行认股权证不需要资金的占用费。

　　【单选题】某公司2012-2016年度销售收入和资金占用的历史数据(单位：万元)分别为(800，18)，(760，19)，(900，20)，(1000，22)，(1100，21)运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是(　　)。

　　A.(760，19)和(1000，22)

　　B.(800，18)和(1100，21)

　　C.(760，19)和(1100，21)

　　D.(800，18)和(1000，22)

　　【答案】C

　　【解析】选高低点要以自变量为依据，即销售收入的高点和低点。本题销售收入的高点是1100，销售收入的低点是760，因此应采用的两组数据是(760，19)和(1100，21)，本题C选项正确。