一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 单位变动成本=60/10=6(元/小时)，如果直接人工工时为12万小时，则预算总成本费用=30+6×12=102(万元)。

　　【该题针对“弹性预算法——公式法”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间相脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。

　　【该题针对“滚动预算法”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A是增量预算法的缺点。

　　【该题针对“零基预算法”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 现金预算的内容包括期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用五部分，并不包括预计实现的利润。

　　【该题针对“现金预算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本期经营现金流入=125×10%+150×60%+175×30%=155(万元)

　　【该题针对“销售预算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 预算的作用包括：(1)预算通过规划、控制和引导经济活动、使企业经营达到预期目标;(2)预算可以实现企业内部各个部门之间的协调;(3)预算是业绩考核的重要依据。

　　【该题针对“预算的作用”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 材料采购量=生产需用量+期末存量-期初存量。第一季度材料采购金额=第一季度材料采购量×材料单价=(1500×5+7800×10%-1000)×12=87360(元)。

　　【该题针对“直接材料预算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 销售及管理费用预算只是影响利润表中数额，对存货项目没有影响。

　　【该题针对“资产负债表预算的编制”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 预计生产量=预计销售量+期末产成品存货-期初产成品存货=50+12-10=52(万件)

　　【该题针对“生产预算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。

　　【该题针对“预算工作的组织”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 东方公司在去年原有基础上做了简单调整，选择的预算编制方法是增量预算，增量预算以过去发生的费用水平为基础，主张不做较大的调整，不加分析地保留原有的成本费用，可能使原来不合理的费用继续开支。

　　【该题针对“增量预算法”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。所以正确答案是选项ABD。

　　【该题针对“产品成本预算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 现金预算主要反映现金收支差额和现金筹措使用情况。该预算中现金收入主要指经营活动的现金收入;现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用和销售与管理费用方面的现金支出外，还包括用于支付所得税费用、股利分配等支出，另外还包括购买设备等资本性支出。利息支出属于现金筹措与运用。

　　【该题针对“现金预算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 财务预算亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。财务预算包括现金预算和预计财务报表。

　　【该题针对“预算的分类”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 能够保证预算期间与会计期间相对应描述的是定期预算法，不是弹性预算法。

　　【该题针对“弹性预算法”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 运用列表法编制预算，在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦，选项C不正确;选项D是公式法的优点。

　　【该题针对“弹性预算法——列表法”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 在编制利润表预算时，“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算，故选项B的说法不正确;“所得税费用”项目的数据是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。所以选项D的说法不正确。

　　【该题针对“利润表预算的编制”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 生产预算是在销售预算的基础上编制的。直接材料、直接人工、产品成本预算的编制都需要以生产预算为基础。

　　【该题针对“生产预算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 企业正式下达的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。

　　【该题针对“预算的调整”知识点进行考核】

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 由于定期预算法固定以一年为预算期，在执行一段时间后，往往使管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导致一些短期行为的出现。

　　【该题针对“定期预算法”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 销售预算是全面预算编制的起点;编制专门决策预算的依据，是项目财务可行性分析资料以及企业筹资决策资料。

　　【该题针对“销售预算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体步骤为：下达目标;编制上报;审查平衡;审议批准;下达执行。

　　【该题针对“预算的编制程序”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 各种预算是一个有机联系的整体。一般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。

　　【该题针对“预算体系”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 制造费用预算通常分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两部分。变动制造费用预算以生产预算为基础来编制。固定制造费用需要逐项进行预计，通常与本期产量无关。

　　【该题针对“制造费用预算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 在编制管理费用预算时，管理费用多属于固定成本，所以，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。所以本题的说法是正确的。

　　【该题针对“销售及管理费用预算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 直接人工预算是一种既反映预算内人工工时消耗水平，又规划人工成本的业务预算。

　　【该题针对“直接人工预算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。因此本题的表述正确。

　　【该题针对“专门决策预算的编制”知识点进行考核】

　　四、计算分析题

　　1、

　　【正确答案】 全年现金流入量=100+20-40=80(万元)(1分)

　　【该题针对“现金预算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 全年购货支出=70-30+50+25-15=100(万元)(1分)

　　【该题针对“现金预算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 现金余缺

　　=10+80-100-20-(15-5)-25-14

　　=-79(万元)(1分)

　　【该题针对“现金预算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 因为现金不足，所以最低的筹资额

　　=79+25+12=116(万元)

　　由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额=120(万元)。(1分)

　　【该题针对“现金预算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 期末现金余额=120-79-12=29(万元)(1分)

　　【该题针对“现金预算”知识点进行考核】