【例题·单选题】下列关于短期融资券的表述中，错误的是(　　)。

　　A.短期融资券不向社会公众发行

　　B.只有具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

　　C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

　　D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

　　【答案】C

　　【解析】相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低。

　　【例题·单选题】某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为(　　)万元。

　　A.75

　　B.72

　　C.60

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】企业需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75万元。

　　【例题·单选题】某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为(　　)。

　　A.6.67%

　　B.7.14%

　　C.9.09%

　　D.11.04%

　　【答案】C

　　【解析】该借款的实际年利率=8%/(1-12%)=9.09%。选项C正确。

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　　【例题·单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是(　　)。

　　A.1万元

　　B.4万元

　　C.5万元

　　D.9万元

　　【答案】A

　　【解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。选项A正确。

　　【例题·单选题】采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是(　　)。

　　A.品种较多的存货

　　B.数量较多的存货

　　C.库存时间较长的存货

　　D.单位价值较大的存货

　　【答案】D

　　【解析】ABC控制系统就是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类：A类价值高，数量少;B类价值和数量中等;C类价值低，数量多。针对不同类别的存货分别采用不同的管理方法，A类存货应作为管理的重点，实行重点控制、严格管理;而对B类和C类存货的重视程度则可依次降低，采取一般管理。选项D正确。

　　【例题·单选题】在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是(　　)。

　　A.使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量

　　B.使缺货损失和保险储备的储存成本之和最低的存货量

　　C.使保险储备的持有成本最低的存货量

　　D.使缺货损失最低的存货量

　　【答案】B

　　【解析】最佳保险储备量是使缺货损失和保险储备的储存成本之和最低的存货量。选项B正确。

　　【例题·单选题】某公司按照2/20,N/60的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是(　　)。

　　A.2.00%

　　B.12.00%

　　C.12.24%

　　D.18.37%

　　【答案】D

　　【解析】公司为此承担的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)=18.37%。选项D正确。