【例题·单选题】利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本有(　　)。

　　A.机会成本和交易成本

　　B.机会成本和管理成本

　　C.交易成本和短缺成本

　　D.机会成本和短缺成本

　　【答案】A

　　【解析】利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本有机会成本和交易成本。选项A正确。

　　【例题·单选题】某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】现金周转期=160+90-100=150(天)。

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　　【例题·单选题】某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是(　　)万元。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【答案】A

　　【解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)

　　【例题·单选题】在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是(　　)。

　　A.减少存货量

　　B.减少应付账款

　　C.放宽赊销信用期

　　D.利用供应商提供的现金折扣

　　【答案】A

　　【解析】根据，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，减少存货量会缩短存货周转期，在其他条件相同的情况下，将缩短现金周转期，进而可以加速现金周转。选项A正确。

　　【例题·单选题】甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量，在现金需求量保持不变的情况下，当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元，有价证券投资报酬率从4%上涨至8%时，甲公司现金管理应采取的措施是(　　)。

　　A.最佳现金持有量保持不变

　　B.将最佳现金持有量降低50%

　　C.将最佳现金持有量提高50%

　　D.将最佳现金持有量提高100%

　　【答案】B

　　【例题·单选题】下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推迟支付应付款

　　B.企业社会责任

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】企业社会责任不属于现金支出管理措施。