1.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )万元。

　　A.1

　　B.4

　　C.5

　　D.9

　　正确答案:A

　　解析:该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。

　　2.某公司按照“2/20，N/60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，若一年按360天计算，公司为此承担的信用成本率是( )。

　　A.2.00%

　　B.12.00%

　　C.12.24%

　　D.18.37%

　　正确答案:D

　　3.某企业拟以“3/15，N/35”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的信用成本率为( )。(一年按360天计算)

　　A.2%

　　B.36.73%

　　C.18%

　　D.55.67%

　　正确答案:D

　　解析:放弃现金折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(35-15)]=55.67%。

　　4.某企业取得2018年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。2018年1月1日从银行借入600万元，9月1日又借入300万元，如果年利率为7%，则企业2018年度末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。

　　A.48.5

　　B.50.5

　　C.64.5

　　D.66.8

　　正确答案:B

　　解析:利息=600×7%+300×7%×4/12=49(万元) 承诺费=100×0.5%+300×0.5%×8/12=1.5(万元)

　　支付的利息和承诺费合计=49+1.5=50.5(万元)。

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　　5.甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是( )。

　　A.5%

　　B.5.56%

　　C.9%

　　D.10%

　　正确答案:B

　　解析:企业需要从银行申请的贷款数额=540/(1-10%)=600(万元)，该借款的实际利率=(600×5%)/540=5.56%;或该借款的实际年利率=5%/(1-10%)=5.56%。

　　6.下列各项中，属于短期融资券筹资的特点的是( )。

　　A.筹资风险比较小

　　B.筹资弹性比较大

　　C.筹资条件比较严格

　　D.筹资条件比较宽松

　　正确答案:C

　　解析:发行短期融资券的条件比较严格。只有具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资。

　　7.下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是( )。

　　A.现金折扣率降低

　　B.折扣期延长

　　C.信用期延长

　　D.折扣期与信用期等量延长

　　正确答案:D

　　解析:放弃折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期或付款期-折扣期)]×100%，所以放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，同信用期、付款期的长短呈反向变化。在其他条件不变的情况下，当折扣期与信用期等量延长时，放弃折扣的信用成本率不变。选项D使得信用期与折扣期的差额不变，故不改变信用成本率。

　　8.下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是( )。

　　A.应付账款筹资

　　B.应付票据筹资

　　C.应计未付款筹资

　　D.发行短期融资券

　　正确答案:D

　　解析:商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。

　　9.短期融资券发行和交易的对象是( )。

　　A.非机构投资者

　　B.银行间债券市场的机构投资者

　　C.大型上市公司

　　D.集团企业

　　正确答案:B

　　解析:短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。

　　【该题针对“发行短期融资券的相关规定”知识点进行考核】

　　10.某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为( )。

　　A.5.8%

　　B.6.4%

　　C.6.8% 

　　D.7.3%

　　正确答案:C

　　解析:实际利率=5.8%/(1-15%)×100%=6.8%。

　　【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】