1.某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1月份至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支付70%，次月支付30%。则预计一季度现金支出额是( )。

　　A.2100万元

　　B.1900万元

　　C.1860万元

　　D.1660万元

　　正确答案:C

　　解析:预计一季度现金支出额=200+500+600+800×70%=1860(万元)。

　　2.下列各项中，不会对预计资产负债表中存货金额产生影响的是( )。

　　A.生产预算

　　B.材料采购预算

　　C.销售费用预算

　　D.单位产品成本预算

　　正确答案:C

　　解析:销售费用及管理费用预算只是影响利润表中数额，对存货项目没有影响。

　　3.下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是( )。

　　A.期初、期末现金余额

　　B.现金筹措及运用

　　C.预算期产量和销量

　　D.预算期现金余缺

　　正确答案:C

　　解析:现金预算体现的是价值量指标，不反映预算期产量和销量。

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　　4.某企业2018年第一季度产品生产需用量预算为1500件，单位产品材料用量5千克/件，期初材料库存量1000千克，第一季度还要根据第二季度生产耗用材料的10%安排季末存量，预计第二季度生产耗用7800千克材料。材料采购价格预计12元/千克，则该企业第一季度材料采购的金额为( )元。

　　A.78000

　　B.87360

　　C.92640

　　D.99360

　　正确答案:B

　　解析:第一季度材料采购量=生产需用量+期末存量一期初存量=1500×5+7800×10%-1000=7280(千克)，第一季度材料采购金额=7280×12=87360(元)。

　　5.下列各项中，只有实物量指标没有价值量指标的预算是( )。

　　A.销售预算

　　B.生产预算

　　C.直接材料预算

　　D.直接人工预算

　　正确答案:B

　　解析:生产预算是为规划预算期生产规模而编制的一种业务预算。在生产预算中，只涉及实物量指标，不涉及价值量指标。

　　6.下列关于期末现金余额的计算公式中，正确的是( )。

　　A.现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

　　B.现金余缺+现金筹措+现金运用=期末现金余额

　　C.现金余缺-现金筹措+现金运用=期末现金余额

　　D.现金余缺-现金筹措-现金运用=期末现金余额

　　正确答案:A

　　解析:已知可供使用现金=期初现金余额+现金收入，可供使用现金-现金支出=现金余缺，所以，现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额。

　　7.下列关于全面预算的表述中，正确的有( )。

　　A.全面预算包括业务预算、专门决策预算和财务预算三部分

　　B.销售预算是整个预算的编制起点

　　C.财务预算和资本支出预算是业务预算的基础

　　D.财务预算通常属于短期预算

　　正确答案:A,B,D

　　解析:财务预算的各项指标依赖于业务预算和专门决策预算，因此，选项C不正确。财务预算包括现金预算和预计财务报表预算，预算期通常在一年以内，属于短期预算。

　　8.下列选项中，可以用专门决策预算作为编制依据的有( )。

　　A.销售预算

　　B.现金预算

　　C.预计资产负债表预算

　　D.销售及管理费用预算

　　正确答案:B,C

　　解析:专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。因此，选项B、C正确。

　　9.现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，主要由( )构成。

　　A.可供使用现金

　　B.现金支出

　　C.现金余缺

　　D.现金筹措与运用

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。

　　10.在编制资产负债表预算时，对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。( )

　　正确答案:错误

　　解析:年初数是已知的，不需要根据业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。

　　11.当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额的多余现金进行投资;当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，筹措的现金越多越好。( )

　　正确答案:错误

　　解析:当现金余缺大于期末现金余额时，应将超过期末余额的多余现金进行投资;当现金余缺小于期末现金余额时，应筹措现金，直到现金总额达到要求的期末现金余额。