1.某公司2011年预计营业收入为50000万元，预计营业净利率为10%，股利支付率为60%。据此可以测算出该公司2011年内部资金来源的金额为( )。

　　A.2000万元

　　B.3000万元

　　C.5000万元

　　D.8000万元

　　正确答案:A

　　解析:预测期内部资金来源=预测期营业收入×预测期营业净利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)。

　　2.下列各项中，属于非经营性负债的是( )。

　　A.应付账款

　　B.应付票据

　　C.应付债券

　　D.应付销售人员薪酬

　　正确答案:C

　　解析:经营性负债通常与销售额保持稳定的比例关系，通常包括应付票据、应付账款、应付职工薪酬等项目。选项A、B、D都属于经营性负债。而选项C应付债券并不是在经营过程中自发形成的，而是企业根据投资需要筹集的，所以它属于非经营性负债。

　　3.用资金习性预测法预测资金需要量的理论依据是( )。

　　A.资金需要量与业务量间的对应关系

　　B.资金需要量与投资间的对应关系

　　C.资金需要量与筹资方式间的对应关系

　　D.长短期资金间的比例关系

　　正确答案:A

　　解析:由于企业资金需要量与业务量之间存在一定的依存关系，从而按照资金同产销量之间的依存关系将资金分为不变资金、变动资金和半变动资金，企业在确定资金需要量时，可以根据这种关系，建立相关资金直线方程模型。

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　　4.某公司2015年的敏感性资产为1360万元，敏感性负债为520万元，销售收入为2400万元，经营性资产、经营性负债占销售收入的百分比不变，公司预计2016年度增加的固定资产是25万元，预计2016年销售增长率为5%，销售净利率为10%，股利支付率为75%，则2016年需要从外部筹集的资金为( )万元。

　　A.21

　　B.20

　　C.9

　　D.4

　　正确答案:D

　　解析:2016年需要从外部筹集的资金=(1360-520)×5%-2400×(1+5%)×10%×(1-75%)+25=4(万元)。

　　5.下列各项中，属于敏感性负债的是( )。

　　A.短期借款

　　B.短期融资券

　　C.应付票据

　　D.长期借款

　　正确答案:C

　　解析:经营性负债是随销售收入同比例变化的，经营负债包括应付票据、应付账款等，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

　　6.已知甲公司2017年的销售收入为5000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%，预计2018年销售收入将增加10%，其他条件保持不变，则2018年甲公司的内部筹资额为( )万元。

　　A.220

　　B.200

　　C.330

　　D.300

　　正确答案:A

　　解析:企业为扩大销售所需增加的资金，一部分来源于预测期的留存收益。因此甲公司2018年的内部筹资额=5000×(1+10%)×10%×40%=220(万元)。

　　7.某企业2012～2016年产销量和资金变化情况如下表：

　　采用高低点法确定的单位变动资金为( )元。

　　A.0.8

　　B.0.9

　　C.1

　　D.2

　　正确答案:A

　　解析:单位变动资金=(108-100)/(30-20)=0.8(元)。

　　8.甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长率为-5%，资金周转减速2%。则本年度资金需要量为( )万元。

　　A.1938

　　B.1862

　　C.2058

　　D.2142

　　正确答案:A

　　解析:资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(2200-200)×(1-5%)×(1+2%)=1938(万元)。

　　9.某公司根据历年销售收入和资金需求的关系，建立的资金需要量模型是Y=7520+8.5X。该公司2014年总资金为16020万元，预计2015年销售收入为1200万元，则预计2015年需要增加的资金为( )万元。

　　A.1700

　　B.1652

　　C.17720

　　D.17672

　　正确答案:A

　　解析:2015年需要的资金总额=7520+8.5×1200=17720(万元)，2015年需要增加的资金=17720-16020=1700(万元)。 【该题针对“根据资金占用总额与产销量的关系预测”知识点进行考核】

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　　10.丁公司2011年年末的经营性资产总额为1600万元，经营性负债总额为800万元，留存收益为100万元。公司预计2012年的销售收入将增长20%，年末的留存收益为140万元。则采用销售百分比法预测2012年的外部融资需求量为( )万元。

　　A.60

　　B.20 

　　C.120

　　D.160

　　正确答案:C

　　解析:外部融资需求量=20%×(1600-800)-(140-100)=120(万元)。 【该题针对“销售百分比法”知识点进行考核】

　　11.下列各项中，会引起资金需要量增加的有( )。

　　A.不合理资金占用额减少

　　B.预测期销售收入增长

　　C.预测期资金周转速度下降

　　D.预测期资金周转速度增长

　　正确答案:A,B,C

　　解析:根据因素分析法计算资金需要量的公式，即资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)，可以看出选项A、B、C是正确的。

　　12.根据因素分析法，下列各项中会影响资金需要量的有( )。

　　A.留存收益

　　B.不合理资金占用额

　　C.预测期资金周转速度增长率

　　D.基期资金平均占用额

　　正确答案:B,C,D

　　解析:根据因素分析法计算公式可知：资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)，因此选项B、C、D正确。

　　13.下列各项，属于销售百分比法优点的有( )。

　　A.在有关因素发生变动的情况下，原有的销售百分比仍然适用

　　B.为筹资管理提供短期预计的财务报表

　　C.易于使用

　　D.结果精确

　　正确答案:B,C

　　解析:销售百分比法在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比，选项A不正确;销售百分比法是预测未来资金需要量的方法，结果具有假定性，所以选项D不正确。

　　14.按照资金与产销量之间的依存关系，可以把资金区分为( )。

　　A.不变资金

　　B.变动资金

　　C.半固定资金

　　D.半变动资金

　　正确答案:A,B,D

　　解析:资金同产销量之间的依存关系指的是资金习性，按照资金习性可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。 【该题针对“资金习性预测法(综合)”知识点进行考核】

　　15.下列各项中，属于经营性负债的有( )。

　　A.应付账款

　　B.应付票据

　　C.应付债券

　　D.应付销售人员薪酬

　　正确答案:A,B,D

　　解析:经营性负债指的是与销售额保持稳定比例关系的负债或者理解为经营活动中产生的负债。应付债券不属于经营性负债。 【该题针对“销售百分比法”知识点进行考核】

　　16.影响外部融资需求量的因素有( )。

　　A.敏感性资产销售百分比

　　B.敏感性负债销售百分比

　　C.上期的销售净利率

　　D.上期的股利支付率

　　正确答案:A,B

　　解析:在销售百分比法下，外部融资需求量=新增销售额×(敏感性资产销售百分比-敏感性负债销售百分比)-预测期销售额×预计销售净利率×(1-预计股利支付率)，根据这个公式可以得出，本题的答案为选项A.B。 【该题针对“销售百分比法”知识点进行考核】

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　　17.在财务管理中，以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法称为因素分析法。( )

　　正确答案:正确

　　解析:因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

　　18.销售百分比法在具体运用时，如果有关因素发生了变动，必须相应地调整原有的销售百分比。( )

　　正确答案:正确

　　解析:销售百分比法的优点，是能为筹资管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。但在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。

　　19.按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金和变动资金。( )

　　正确答案:错误

　　解析:按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。

　　20.

　　已知：某公司2017年营业收入为20000万元，营业净利率为12%，净利润的60%分配给投资者。2017年12月31日的资产负债表(简表)如下。

　　资产负债表(简表)

　　2017年12月31日单位：万元

　　该公司2018年计划营业收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。根据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比例增减。假定该公司2018年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致。

　　要求：

　　(1)计算2018年公司需增加的营运资金。

　　(2)预测2018年需要对外筹集资金量。

　　解析:(1)流动资产占营业收入的百分比=(1000+3000+6000)/20000=50% 流动负债占营业收入的百分比=(1000+2000)/20000=15%

　　增加的营业收入=20000×30%=6000(万元)

　　需增加的营运资金=6000×50%-6000 ×15%=2100(万元)

　　(2)增加的留存收益=20000×(1+30%)×12%×(1-60%)=1248(万元)

　　对外筹集资金量=148+2100-1248=1000(万元)。