二、多项选择题

　　1.关于流动资产投资策略，下列说法中正确的有(　)。

　　A.在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持低水平的流动资产周转率

　　B.紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本

　　C.在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务与经营风险较大

　　D.紧缩的流动资产投资策略对企业的管理水平要求较高

　　【答案】ABD

　　【解析】在宽松的流动资产投资策略下，企业维持高水平的流动资产与销售收入比率，相应产生较低的流动资产周转率，选项A正确;紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本，例如节约持有资金的机会成本，选项B正确;在宽松的流动资产投资策略下，企业的财务与经营风险较小，选项C错误;紧缩策略对企业的管理水平要求较高，如JIT存货控制系统，选项D正确。

　　2.企业持有现金，主要出于交易性、预防性和投机性三大需求，下列各项中体现了交易性需求的有(　)。

　　A.为满足季节性库存的需求而持有现金

　　B.为避免因客户违约导致的资金链意外断裂而持有现金

　　C.为提供更长的商业信用期而持有现金

　　D.为在证券价格下跌时买入证券而持有现金

　　【答案】AC

　　【解析】企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付突发事件。投机性需求是企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会。选项B属于应付突发事件，所以是预防性需求;选项D是企业需要持有一定量的现金以抓住突然出现的获利机会，所以是投机性需求。

　　3.下列各项中，属于决定预防性现金需求数额的因素有(　)。

　　A.企业临时融资的能力

　　B.企业预测现金收支的可靠性

　　C.金融市场上的投资机会

　　D.现金收支时间的匹配程度

　　【答案】AB

　　【解析】预防性需求决定因素包括：企业愿冒缺少现金风险的程度;企业预测现金收支可靠的程度;企业临时融资的能力。选项C属于影响投机性需求的因素，选项D属于影响交易性需求的因素。

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　　4.甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，所确定的现金存量下限为2000元，上限为8000元。则公司财务人员的下列作法中，正确的有(　)。

　　A.当持有的现金余额为1000元时，转让2000元的有价证券

　　B.当持有的现金余额为5000元时，无须调整现金余额

　　C.当持有的现金余额为10000元时，购买6000元的有价证券

　　D.当持有的现金余额为1000元时，转让4000元的有价证券

　　【答案】BC

　　【解析】由：上限8000=3×回归线-2×下限2000，可得：回归线=4000(元)。因此，当持有的现金余额为1000元时，应转让4000-1000=3000(元)有价证券，选项AD错误;当持有的现金余额为5000元时，由于现金余额处于上限和下限之间，无须调整现金余额，选项B正确;当持有的现金余额为10000元时，应购买10000-4000=6000(元)的有价证券，选项C正确。

　　5.假设其他条件不变，下列各项中措施中，可以缩短现金周转期的有(　)。

　　A.存货周转次数提高

　　B.应收账款余额减少

　　C.享受现金折扣的顾客比例增加

　　D.放弃供应商提供的现金折扣

　　【答案】ABCD

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。存货周转次数提高可以缩短存货周转期，选项A是答案;应收账款余额减少可以缩短应收账款周转期，选项B是答案;享受现金折扣的顾客比例增加会缩短应收账款周转期，选项C是答案;放弃供应商提供的现金折扣会延长应付账款周转期，选项D是答案。

　　6.下列有关信用期间的表述中，正确的有(　)。

　　A. 缩短信用期间有可能减少应收账款余额

　　B. 延长信用期间有可能会扩大销售规模

　　C. 降低信用标准可能导致信用期间延长

　　D. 延长信用期间可能会增加应收账款的成本

　　【答案】ABD

　　【解析】缩短信用期间，意味着企业缩短允许顾客延期付款的时限，有可能减少应收账款余额，选项A正确;延长信用期间相当于给予顾客更大的优惠，能够吸引顾客，扩大销售规模，选项B正确;降低信用标准可能导致平均收账期延长，对信用期间无影响，选项C错误;延长信用期间可能导致收账期延长，使机会成本增加，坏账风险加大，导致坏账成本和收账费用增加，选项D正确。

　　7.在其他因素不变的情况下，企业加强收账管理，及早收回货款，可能导致的后果包括(　)。

　　A.坏账损失减少

　　B.平均收账期延长

　　C.收账费用增加

　　D.销售收入减少

　　【答案】AC

　　【解析】在其他因素不变的情况下，企业加强收账管理，将会增加收账费用，选项C是答案;及早收回货款，可以减少坏账损失、缩短平均收账期，选项A是答案、B排除;销售收入与收账政策无关，选项D排除。

　　8.应收账款保理的作用包括(　)。

　　A.融资功能

　　B.改善企业的资本结构

　　C.减少坏账损失、降低经营风险

　　D.减轻企业应收账款的管理负担

　　【答案】ACD

　　【解析】应收账款保理的作用包括：融资功能;减轻企业应收账款的管理负担;减少坏账损失、降低经营风险;改善企业的财务结构(增强资产的流动性，提高债务清偿能力)，应收账款保理不改善资本结构;所以本题答案为选项ACD。

　　9.依据经济订货量基本模型，以下各项与存货有关的成本中，影响经济订货批量的有(　)。

　　A.专设采购机构的基本开支

　　B.采购员的差旅费

　　C.紧急额外购入成本

　　D.存货的保险费

　　【答案】BD

　　【解析】专设采购机构的基本开支属于固定订货成本，与经济订货批量无关，选项A排除;紧急额外购入成本属于缺货成本，经济订货量基本模型不允许缺货，即缺货成本属于无关成本，选项C排除;采购员的差旅费属于变动订货成本，存货保险费属于变动储存成本，与经济订货批量有关，选项BD是答案。

　　10.下列关于经济订货量基本模型的表述中，错误的有(　)。

　　A.一定时期的订货成本总额与每次订货量负相关

　　B.一定时期的储存成本总额与每次订货量正相关

　　C.经济订货量与每次订货成本负相关

　　D.经济订货量与每期单位变动储存成本正相关

　　【答案】CD

　　【解析】在一定时期存货总需求量一定的情况下，每次订货量越大，订货次数越少，订货成本总额越低，即一定时期的订货成本总额与每次订货量成反比，选项A正确;在一定时期存货总需求量一定的情况下，每次订货量越大，存货平均库存量越大，储存成本总额越高，即一定时期的储存成本总额与每次订货量成正比，选项B正确;

　　11.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈同向变化的有(　)。

　　A.现金折扣率

　　B.折扣期

　　C.信用标准

　　D.付款期

　　【答案】AB

　　【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(付款期-折扣期)]×100%，可以看出，放弃现金折扣的信用成本与折扣百分比大小、折扣期长短正相关，与付款期长短负相关，与信用标准无关。

　　12.下列对商业信用筹资的表述中，正确的有(　)。

　　A.放弃现金折扣的筹资成本较高

　　B.稳定性较好

　　C.容易获得

　　D.企业有较大的机动权

　　【答案】ACD

　　【解析】商业信用的筹资成本(主要是机会成本)较高，选项A正确;商业信用受外部环境影响较大，稳定性较差，选项B错误;商业信用产生于商品购销活动，属于自然性融资，容易获得，选项C正确;企业可以根据需要，选择决定商业信用筹资的金额和期限，具有较大的机动权，选项D正确。