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2019年中级会计职称财务管理计算题集九

来源 :考试网 2019-08-12

  【例题•计算题】甲商品流通企业2019年6月30日资产负债表的部分项目数据如下

  单位:元

资产

金额

负债及所有者权益

金额

货币资金

40000

应付票据及应付账款

108000

应收票据及应收账款

140000

应付债券

300000

存货

200000

负债合计

408000

实收资本

400000

未分配利润

72000

固定资产

500000

所有者权益合计

472000

资产合计

880000

负债和所有者权益合计

880000

  其他有关资料如下:

  (1)营业收入:2019年6月份营业收入400000元,2019年7月份营业收入450000元,2019年8月份营业收入600000元;

  (2)收款政策:当月销售当月收现60%,下月收现35%,其余5%预计无法收回;

  (3)营业毛利率为20%;

  (4)采购政策:每月购货为下月计划营业收入的80%;

  (5)付款政策:当月购货当期付现70%,其余下月付现;

  (6)2019年7月份用货币资金支付的期间费用为44000元,该月发生的非付现期间费用为6000元;

  (7)2019年7月份预交所得税2500元;

  (8)2019年7月份向投资者预分配利润5000元;

  (9)该企业每月末最低现金余额为40000元,不足时向银行取得短期借款,借款为10000元的整倍数。

  要求:

  (1)计算甲企业2019年7月份销售现金流入和经营现金流出;

  (2)计算甲企业2019年7月份现金余缺和期末现金余额;

  (3)计算甲企业2019年7月份的营业成本和利润总额;

  (4)计算甲企业2019年7月31日资产负债表下列项目的金额:

  ①应收票据及应收账款;

  ②应付票据及应付账款;

  ③短期借款。

  【答案与解析】(1)该企业2019年7月份销售现金流入和经营现金流出

  销售现金流入=450000×60%+400000×35%=410000(元)

  经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)

  其中:采购现金流出=450000×80%×30%+600000×80%×70%=444000(元)

  (2)该企业2019年7月份现金余缺和期末现金余额:

  现金余缺=40000+410000-495500=-45500(元)

  期末现金余额=现金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)。

  (3)该企业2019年7月份的营业成本和利润总额:

  营业成本=450000×(1-20%)=360000(元)

  利润总额=450000-360000-(44000+6000)-450000×5%=17500(元)。

  (4)该企业2019年7月31日资产负债表下列项目的金额

  ①应收票据及应收账款=450000×35%=157500(元)

  ②应付票据及应付账款=600000×80%×30%=144000(元)

  ③短期借款=90000(元)。

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