2019年中级会计职称财务管理计算题集二
来源 :考试网 2019-08-07
中考点三：现金预算的编制
【例题1·计算题】丁公司2018年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2019年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
丁公司2019年现金预算的部分信息 单位：万元
|
季度 |
一 |
二 |
三 |
四 |
|
现金余缺 |
-7500 |
（D） |
× |
-450 |
|
长期借款 |
6000 |
0 |
5000 |
0 |
|
短期借款 |
2600 |
0 |
0 |
（G） |
|
偿还短期借款 |
0 |
1450 |
1150 |
0 |
|
偿还短期借款利息（年利率8%） |
（A） |
（E） |
（F） |
× |
|
偿还长期借款利息（年利率12%） |
（B） |
540 |
× |
690 |
|
期末现金余额 |
（C） |
503 |
× |
× |
注：表中“×”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
【答案】A=2600×8%/4=52(万元)
B=(12000+6000)×12%/4=540(万元)
C=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)
D-1450-52-540=503(万元)
D=2545(万元)
E=2600×8%/4=52(万元)
F=(2600-1450)×8%/4=23(万元)
-450+G-690-G×8%/4≥500
得出G≥1673.47
银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以G=1700(万元)。
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