一.单项选择题

　　1.【正确答案】C

　　【答案解析】单位变动成本=50/5=10(元/小时)，如果直接人工工时为7万小时，则预算总成本费用=30+10×7=100(万元)。

　　【该题针对“弹性预算法——公式法”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】A

　　【答案解析】定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的一种预算编制方法。这种方法的优点是能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。

　　【该题针对“定期预算法”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】4月初的应收账款中，包含3月份销售收入的50%和2月份销售收入的20%，又因为3月初的应收账款中包含的是1月份销售收入的20%和2月份销售收入的50%，又因为里面包含的1月份未收回的部分是4万元，则2月份的销售收入=(19-4)÷50%=30(万元)，所以要求的4月初的应收账款=25×50%+30×20%=18.5(万元)。

　　【该题针对“销售预算”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】B

　　【答案解析】企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体程序为：下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行。

　　【该题针对“预算的编制程序”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】B

　　【答案解析】专门决策预算是指企业不经常发生的一次性的重要决策预算，比如资本支出预算，购置固定资产就属于专门决策预算。

　　【该题针对“预算的分类”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】A

　　【答案解析】企业董事会或类似机构对企业预算的管理工作负总责，所以，选项B的说法不正确。预算的目标由预算管理委员会或财务管理部门拟定，所以，选项C的说法不正确。总预算和财务预算是同一个概念，所以，选项D的说法不正确。

　　【该题针对“预算的特征”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。全面预算经过综合平衡后可以提供解决各级各部门冲突的最佳办法，代表企业的最优方案，可以使各级各部门的工作在此基础上协调地进行。

　　【该题针对“预算的作用”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】C

　　【答案解析】第四季度采购量=3500+800-1000=3300(千克)，采购金额=3300×25=82500(元)，第四季度采购材料形成的“应付账款”期末余额预计为82500×70%=57750(元)。

　　【该题针对“直接材料预算”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】C

　　【答案解析】制造费用中，除折旧费外都需要支付现金。制造费用中的折旧费不会导致现金流出，因此选项C的说法不正确。

　　【该题针对“制造费用预算”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】A

　　【答案解析】固定预算法又称静态预算法，是指以预算期内正常的、最可实现的某一业务量水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法。

　　【该题针对“固定预算法”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】A

　　【答案解析】增量预算法以历史期实际经济活动及其预算为基础，因此其缺陷是可能导致无效费用开支不能得到有效控制。

　　【该题针对“增量预算法”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】B

　　【答案解析】在直接人工预算中，预计产量数据来自于生产预算。

　　【该题针对“直接人工预算”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　13.【正确答案】BC

　　【答案解析】零基预算法的优点表现在：一是以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要;二是有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。选项A是弹性预算中公式法的优点，选项D是滚动预算的优点。

　　【该题针对“零基预算法”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】ABD

　　【答案解析】现金预算中如果出现了正值的现金余缺额，且超过额定的期末现金余额，说明企业有现金的剩余，应当采取一定的措施降低现金持有量，选项A、B、D均可以减少企业的现金余额，而选项C会增加企业的现金余额，所以不应采用选项C的措施。

　　【该题针对“现金预算”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】BC

　　【答案解析】全面预算体系中包括业务预算、专门决策预算和财务预算。财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，故亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。

　　【该题针对“预算体系”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】ABC

　　【答案解析】9月份支付20×10%+25×30%+30×60%=27.5(万元)，10月初的应付账款=25×10%+30×(1-60%)=14.5(万元)，10月末的应付账款=30×10%+50×(1-60%)=23(万元)。

　　【该题针对“资产负债表预算的编制”知识点进行考核】

　　17.【正确答案】ACD

　　【答案解析】利润表中“销售收入”项目的数据来自销售收入预算;“销售成本”项目的数据来自产品成本预算;“销售及管理费用”项目的数据来自销售及管理费用预算，所以选项ACD正确。生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，所以生产预算与利润表预算的编制不直接相关。

　　【该题针对“利润表预算的编制”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】ABC

　　【答案解析】预计生产量的计算公式为：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货。

　　【该题针对“生产预算”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】BCD

　　【答案解析】管理费用多属于固定成本，所以，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。所以选项A的说法不正确。

　　【该题针对“销售及管理费用预算”知识点进行考核】

　　20.【正确答案】ACD

　　【答案解析】对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循以下要求：

　　(1)预算调整事项不能偏离企业发展战略;

　　(2)预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;

　　(3)预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

　　【该题针对“预算的调整”知识点进行考核】

　　21.【正确答案】ACD

　　【答案解析】预算管理委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。

　　【该题针对“预算工作的组织”知识点进行考核】

　　三.判断题

　　22.【正确答案】N

　　【答案解析】产品成本预算的主要内容是产品的单位成本和总成本，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。不包括销售与管理费用预算。

　　【该题针对“产品成本预算”知识点进行考核】

　　23.【正确答案】N

　　【答案解析】滚动预算编制时，需要根据当月的执行情况修订中间的月份的预算，同时补充下一月份的预算。

　　【该题针对“滚动预算法”知识点进行考核】

　　24.【正确答案】Y

　　【答案解析】财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，故亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。

　　【该题针对“预算的分类”知识点进行考核】

　　25.【正确答案】N

　　【答案解析】弹性预算不会使预算期间与会计期间相分离。可能会使预算期间与会计期间相分离的是滚动预算。

　　【该题针对“弹性预算法”知识点进行考核】

　　26.【正确答案】N

　　【答案解析】列表法的优点是：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到与业务量相近的预算成本;混合成本中的阶梯成本和曲线成本，可按总成本性态模型计算填列，不必用数学方法修正为近似的直线成本。可比性和适应性强是公式法的优点。

　　【该题针对“弹性预算法——列表法”知识点进行考核】

　　27.【正确答案】N

　　【答案解析】企业应当建立预算分析制度，由预算管理委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。

　　【该题针对“预算的分析与考核”知识点进行考核】

　　28.【正确答案】N

　　【答案解析】对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

　　【该题针对“预算的执行”知识点进行考核】

　　29.【正确答案】N

　　【答案解析】专门决策预算主要是长期投资预算(又称资本支出预算)。其要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。

　　【该题针对“专门决策预算的编制”知识点进行考核】

　　四.计算分析题

　　30.(1)【正确答案】A=15000×70%+6000=16500(万元)(1分)

　　B=18000×70%=12600(万元)(1分)

　　C=19500×70%+18000×30%=19050(万元)(1分)

　　D=19500×30%=5850(万元)(1分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“销售预算”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】2017年末预计应收账款余额=21000×30%=6300(万元)(1分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“销售预算”知识点进行考核】

　　31.(1)【正确答案】第一季度末的应收账款等于第一季度货款的40%，第一季度的销售收入=3800/40%=9500(万元)(1分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“业务预算的编制(综合)”知识点进行考核】

　　(2)【正确答案】第二季度的销售现金收入合计=3800+8000×60%=8600(万元)(1分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“业务预算的编制(综合)”知识点进行考核】

　　(3)【正确答案】第二季度的预计销售量=8000/1000=8(万件)

　　第三季度的预计销售量=12000/1000=12(万件)

　　第一季度末的库存产品数量=8×20%=1.6(万件)

　　第二季度末的库存产品数量=12×20%=2.4(万件)

　　第二季度的预计生产量=第二季度的预计销售量+第二季度末的库存产品数量-第一季度末的库存产品数量=8+2.4-1.6=8.8(万件)(1分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“业务预算的编制(综合)”知识点进行考核】

　　(4)【正确答案】第二季度的预计材料耗用量=8.8×10000×5=440000(千克)(0.5分)

　　第二季度的预计材料采购量=第二季度的预计材料耗用量+第二季度末的材料存量-第二季度初的材料存量=440000+8400-6400=442000(千克)(0.5分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“业务预算的编制(综合)”知识点进行考核】

　　(5)【正确答案】第二季度采购的现金支出合计=100+442000×10×80%/10000=453.6(万元)

　　提示：根据题意可知，第一季度末的应付账款100万元，全部在第二季度支付。(1分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“业务预算的编制(综合)”知识点进行考核】